第一章 總　則

第一條 為加強單位全面預算管理工作，控制企業(yè)經(jīng)營風險，確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序進行，最大限度地提高管理工作效率及單位整體效益，結(jié)合單位實際情況，制定本制度。

第二條 全面預算又稱總預算，是指單位對各子公司、分公司、各部門在一定時期內(nèi)的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。單位的一切經(jīng)濟活動均納入預算管理的范疇。

第三條 全面預算體系的構(gòu)成。全面預算體系按業(yè)務內(nèi)容分為：銷售預算、生產(chǎn)預算、人工預算、采購預算、勘察間接費用預算、經(jīng)營成本預算、其他業(yè)務收支預算、稅費預算、期間費用預算、資本性支出預算、現(xiàn)金流預算、利潤預算等。

第四條 預算管理的基本任務：以經(jīng)濟效益為中心，以資金管理為重心，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算編制、執(zhí)行、分析、考核，合理使用資金，嚴格控制無預算資金支出，確保各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第五條 預算編制原則：

預算編制要認真貫徹真實性原則、全面性原則、及時性原則、規(guī)范性原則及準確性原則。

㈠編制預算要以明確的經(jīng)營目標為前提。單位根據(jù)既定的目標利潤和資本性投資計劃，相應確定收入及目標成本，從而編制出相關(guān)業(yè)務預算。目標利潤的確定以“產(chǎn)銷平衡”的經(jīng)營方針為指導。

㈡編制預算時，要做到全面性、完整性。凡是會影響目標實現(xiàn)的業(yè)務、事項，均應以貨幣或其他計量形式來具體地加以反映，避免由于預算差異而影響目標的實現(xiàn)。有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預算的綜合平衡。

㈢預算指標要積極先進，靈活主動。積極先進是指要充分估計目標實現(xiàn)的可能性，技術(shù)經(jīng)濟指標要具有先進性、要與時俱進，通過技術(shù)創(chuàng)新和指標對標活動，采用的技術(shù)經(jīng)濟指標要達到歷史先進水平和同行業(yè)先進水平。同時，預算應具有一定的靈活性，能夠滿足個別意外事項的發(fā)生。預算主體應主動挖潛增效、增收節(jié)支，保證預算目標的實現(xiàn)。

㈣預算要堅持穩(wěn)健的經(jīng)營和財務政策，確保以收定支，降低經(jīng)營和財務風險。預算要求將單位的物流和現(xiàn)金流納入預算流程中，從而加強對分單位經(jīng)營和財務的控制。

㈤預算編制要堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第二章 預算管理的組織機構(gòu)

第六條 單位負責人對單位全面預算的管理工作負總責。單位設(shè)立預算管理委員會，對單位負責人負責。

第七條 預算管理委員會由單位相關(guān)領(lǐng)導、職能部室、及子公司主要負責人組成，負責擬定預算目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預算方案，組織下達預算，協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審查、考核預算的執(zhí)行情況，督促各部門、一線生產(chǎn)部門（分公司）、子公司完成預算目標。

第八條 預算管理委員會的日常辦事機構(gòu)為單位財務部，具體負責組織預算的編制、審查、匯總、上報、下達、監(jiān)控、調(diào)整、分析和考核，執(zhí)行預算管理委員會交辦的其他相關(guān)業(yè)務。

第九條 單位職能部門、一線生產(chǎn)部門（分公司）、子公司既是預算的編制單位，也是預算的執(zhí)行單位，在單位預算管理委員會的領(lǐng)導下具體負責本部門（單位）業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，配合財務部做好單位總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作，并對本部門預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。具體責任分工如下：

第三章 預算的編制方法

全面預算體系中銷售預算起著主導性的作用，它直接關(guān)系并決定著預算期內(nèi)各項業(yè)務預算金額，因此，銷售預算成為全面預算的起點，其他預算均以銷售預算為基礎(chǔ)。

第十條 銷售預算

銷售預算是根據(jù)年度目標利潤、訂單、市場供求關(guān)系來編制的。由一線生產(chǎn)部門（分公司）預測經(jīng)生產(chǎn)部、經(jīng)營部核定匯總。分為應收數(shù)和預計收現(xiàn)數(shù)。

第十一條 生產(chǎn)預算

生產(chǎn)管理部會同經(jīng)營發(fā)展部根據(jù)單位總體要求及銷售預算等因素，考慮業(yè)務承接能力、現(xiàn)有保有量等因素確定。

第十二條 人工預算（含計提的相關(guān)費用）：人工預算包括人工工資、績效（獎金）、工會會費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金、住房公積金等按工資總額計提的各項附加費用預算以及員工福利費用預算。人力資源部根據(jù)人員定編、定崗情況與單位實際工資標準、生產(chǎn)管理部測算的績效（獎金）、并考慮預算期內(nèi)工資增長計劃及員工招聘計劃進行確定。人工費用預算按一線生產(chǎn)部門（分公司）、職能管理部門分別編制，以便財務能正確劃分其費用歸屬。

第十三條 采購預算

是單位為保證生產(chǎn)和經(jīng)營需要而從外部購買各類商品、服務、設(shè)備等采購預算。

委托設(shè)計咨詢費、專家評審費、（效果圖曬圖）文印費根據(jù)經(jīng)營發(fā)展部經(jīng)營目標及各一線生產(chǎn)部門（分公司）的承接能力、需求等由生產(chǎn)管理部測算匯總。

電子辦公設(shè)備、軟件采購預算根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃、通過市場分析確定的價格水平結(jié)合庫存情況由項目管理中心編制。

工程物資（設(shè)備）采購預算根據(jù)預算期資本性支出計劃、通過市場調(diào)查確定的價格、已簽合同或雖未簽但已經(jīng)達成購買意向的采購項目，結(jié)合庫存情況由項目管理中心編制。

第十四條 間接費用預算

間接費用預算是指除服務費（委托設(shè)計咨詢費、專家評審費）、（效果圖曬圖）文印費和直接人工預算以外的其他一切生產(chǎn)費用的預算。在生產(chǎn)預算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。其構(gòu)成內(nèi)容分為：變動間接費用和固定間接費用。變動間接費用主要包括辦公費、差旅費、市內(nèi)交通費、通訊費、勞務費等不屬于固定費用的項目；固定間接費用主要包括福利費、折舊（攤銷）費、修繕費、水電費、租賃費等。

（一）工資及附加費按人力資源部的人工預算確定。

（二）折舊費按固定資產(chǎn)分類折舊年限、殘值率及未提足折舊的固定資產(chǎn)原值計算分類折舊率及折舊額。在編制折舊預算時要根據(jù)資本性支出計劃、設(shè)備采購計劃編制新增資產(chǎn)應計提的折舊，同時要根據(jù)設(shè)備使用狀況對預算期報廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定時間停止計提固定資產(chǎn)折舊。

（三）修繕費根據(jù)后勤管理部制定的大修理計劃和修理費用預算確定。

（四）租賃費根據(jù)租賃合同確定。

（五）辦公費根據(jù)預算期內(nèi)分廠管理人員人數(shù)參照上年人均費用水平及預算年度內(nèi)變化情況確定。

（六）差旅費根據(jù)預算期內(nèi)管理要求并參照上年實際發(fā)生情況分析確定。

（七）其他各項費用根據(jù)上年實際并考慮預算期內(nèi)變動情況確定。

（八）間接費用總額按一定的方法分配計入各項目成本。

（九）間接費用預算總額中扣除非現(xiàn)金支付的間接費用數(shù)額，求得以現(xiàn)金支付的間接費用數(shù)額。

第十五條 生產(chǎn)成本預算

根據(jù)預算年度內(nèi)生產(chǎn)預算、采購預算、人工預算、間接費用預算分析匯總編制。生產(chǎn)管理部應組織一線生產(chǎn)部門（分公司）適時推進項目預算。

第十六條 銷售成本預算：依據(jù)銷售預算中確定的項目完工情況按完工百分比法測算。

第十七條 其他業(yè)務收支預算：指單位主導產(chǎn)品以外的管理費、曬圖費、房屋租賃銷售及成本預算。預算編制方法與主營產(chǎn)品類似。

第十八條 銷售稅金預算：指預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等的預算。

根據(jù)銷售預算和其他業(yè)務收支預算中的銷售收入和增值稅率計算預計實現(xiàn)的銷項稅。

根據(jù)采購預算采購額及相應的增值稅率計算預計實現(xiàn)的進項稅；根據(jù)其他預算中的零星采購額及住宿費預計實現(xiàn)的進項稅稅額。

按照預計實現(xiàn)的增值稅（增值稅銷項稅與進項稅的差額）和分公司其他業(yè)務實現(xiàn)的營業(yè)稅之和，根據(jù)相應的附加稅率分別計算預計實現(xiàn)的城建稅和教育費附加。

預計預算年度實交稅金數(shù)。

第十九條 期間費用預算

包括管理費用預算（預算年度內(nèi)單位為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用），財務費用預算（預算年度內(nèi)單位為籌集資金而發(fā)生的各項費用），營業(yè)費用預算（預算年度內(nèi)單位在提供勞務過程中發(fā)生的各項費用）。

（一）管理費用預算：區(qū)分變動費用與固定費用，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)變化因素，結(jié)合費用開支標準和單位降低費用的要求，分項目由財務部負責編制。

1、工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、住房公積金預算，根據(jù)人力資源部編制的人工預算進行編制。

2、折舊費按為管理所需固定資產(chǎn)情況，參照間接費用中折舊費預算辦法進行編制。

3、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅根據(jù)計稅房產(chǎn)面積、計稅土地面積、計稅車船數(shù)量和相應的計稅標準進行編制。

4、保險費按投保資產(chǎn)價值和保險費率計算確定。

5、辦公費根據(jù)預算期內(nèi)管理人員人數(shù)參考上年人均費用水平及預算年度內(nèi)變化情況分析確定。

6、差旅費根據(jù)預算年度內(nèi)管理要求并參照上年實際發(fā)生情況分析確定。

7、研發(fā)費根據(jù)信息科研中心匯總的技術(shù)開發(fā)費用預算進行編制。

8、審計費、咨詢費根據(jù)項目和取費標準進行編制。

9、壞帳損失根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定的標準及計提方法進行編制。

10、培訓費、業(yè)務招待費、修繕費、宣傳費、綠化費、出國經(jīng)費等根據(jù)相關(guān)部門編制的預算進行匯總。

11、其他各項根據(jù)上年實際發(fā)生數(shù)及預算年度管理要求進行編制。

（二）財務費用預算依據(jù)以下原則編制：

1、利息費用：依據(jù)長、短期借款余額和預算年度新增借款的金額及歸還借款金額，根據(jù)借款金額、計息時間、利率等因素測算出利息費用總額，利息資本化因素。

2、利息收入：依據(jù)預計的平均存款余額、利率和計息時間測算出預算期的利息收入總額。

3、手續(xù)費等在上年實際基礎(chǔ)上并考慮預算期內(nèi)變化情況進行預算。

（三）營業(yè)費用預算：包括經(jīng)營人員工資及附加費、折舊費、修繕費、辦公費、水電費、差旅費、勞動保護費、保險費、、展覽費、廣告費、其他銷售費用等，營業(yè)費用項目分變動費用和固定費用。

1、工資及附加：按人力資源部編制的人工預算進行編制。

2、折舊費：參照間接費用中折舊費編制原則進行編制。

3、修理費：根據(jù)生產(chǎn)部編制的修理費預算進行編制。

4、廣告費、展覽費：根據(jù)單位的促銷計劃進行編制。

5、其他銷售費用：根據(jù)單位上年實際發(fā)生數(shù)并考慮預算年度管理要求進行編制。

第二十條 資本性支出預算：是單位在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，由項目管理中心依據(jù)單位在預算期內(nèi)有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃負責編制。

第二十一條 預計現(xiàn)金流量表：是指按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映單位預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。其構(gòu)成內(nèi)容是：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算：

1、根據(jù)銷售預算、其他業(yè)務收入預算中的收現(xiàn)金額、以前年度應收款項清欠金額、預計的預算年度稅費返還等資料編制現(xiàn)金流入預算；

2、根據(jù)采購預算、人工預算、間接費用預算、其他業(yè)務收支預算、稅費預算、期間費用預算等資料中的付現(xiàn)數(shù)編制現(xiàn)金流出預算。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算：根據(jù)投資及投資收益預算、資本性支出預算進行編制。

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算：根據(jù)投資及投資收益預算、籌資預算、財務費用預算、股利分配政策等資料進行編制。

第二十二條 預計利潤表：是指按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映單位在預算年度內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)單位的銷售預算、銷售成本預算、銷售稅金預算、其他業(yè)務收支預算、期間費用預算、其他各專項預算分析編制。

第四章 預算的編制程序

第二十三條 編制預算時，按照“自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

第二十三條 各部門根據(jù)單位預算期總體目標，在規(guī)定時間內(nèi)編制本部門專項預算，并及時報單位財務部。

第二十四條 單位財務部根據(jù)分項預算編制總決算，并報請單位預算管理委員會審批。

第二十五條 單位預算管理委員會根據(jù)預算年度經(jīng)營目標、戰(zhàn)略規(guī)劃等對預算草案提出修改原則，財務部制定修改方案報批后下達相關(guān)部門，各部門對分享預算修訂后報財務部匯總成稿。

第二十六條 預算方案報負責人審批后待黨委會審議。

第二十七條 年度預算經(jīng)黨委會審議通過后，作為單位年度總預算下達執(zhí)行，各單位根據(jù)批準后的年度預算編制季度和月度預算，月度預算為具體的執(zhí)行預算。

第五章 預算的執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析與考核

第二十八條 預算執(zhí)行：

預算一經(jīng)黨委會審議通過，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，本著“橫向到邊，縱向到底”的管理原則落實到各子公司、一線生產(chǎn)部門（分公司）、設(shè)計室（項目組）、崗位、個人，從而形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，為預算目標的實現(xiàn)提供保障；單位月度預算作為執(zhí)行預算，各單位要認真執(zhí)行，確保預算完成與時間進度相一致，不得推諉滯后，影響單位預算目標的完成。

第二十九條 預算控制：

單位各單位要建立健全各項管理制度，層層簽訂責任合同，努力堵塞管理漏洞，要從制度管人、人管物兩個方面入手，克服人浮于事、物資浪費現(xiàn)象的發(fā)生，從形成一級保一級的預算考核體系。

強化現(xiàn)金流量的預算管理。單位各單位要按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，報預算管理委員會審批，對于應簽未簽合同的支出、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

建立預算報告制度。單位各單位對預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，單位財務部以至預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和意見。

建立預算執(zhí)行情況信息反饋制度。財務部定期對預算進行分析，對預算執(zhí)行中的偏差、問題及時反饋給責任單位，促進各執(zhí)行單位進一步加強控制。

第三十條 預算調(diào)整：

單位正式下達執(zhí)行的預算方案，一般不予調(diào)整，當預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。但必須經(jīng)單位黨委會審議通過。

第三十一條 預算分析：

㈠單位建立預算分析報告制度，各部門在其職責范圍內(nèi)進行專項分析，財務部牽頭對預算完成情況進行綜合分析，包括生產(chǎn)分析、營銷分析、貨款回籠分析、成本分析、期間費用分析、資本性支出分析、流動資金占用分析、現(xiàn)金流分析、利潤分析、財務指標分析等等。

㈡預算管理委員會每季（至少每半年）召開預算執(zhí)行情況分析會，由財務部通報上季（上半年）預算執(zhí)行情況，通過分析找出預算執(zhí)行偏差、發(fā)展趨勢及存在潛力，針對預算分析中反映的問題，預算管理委員會可提請相關(guān)部門或子公司就該事項做出詳細的分析和說明，并要求責任單位提出解決措施。

第三十二條 預算考核：

㈠單位年度預算目標作為預算執(zhí)行單位年度經(jīng)濟責任制考核的依據(jù)。

㈡單位月度預算目標作為預算執(zhí)行單位月份經(jīng)濟責任制考核的依據(jù)，并與預算執(zhí)行單位的獎金掛鉤。

第六章 附則

第三十三條 本制度由單位財務部負責制定、修改和解釋。

第三十四條 本制度自發(fā)布之日起實施。