作者：趙立雨（中國礦業(yè)大學公共管理學院教授）

黨的十八大以來，黨中央、國務院出臺了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》等一系列優(yōu)化科研經(jīng)費管理的政策文件和改革措施。為進一步解決科研經(jīng)費政策落實不到位、項目經(jīng)費管理剛性偏大、間接費用比例偏低和經(jīng)費報銷難等問題，激勵科研人員多出高質量科技成果、為實現(xiàn)高水平科技自立自強做出更大貢獻，8月13日，國務院辦公廳發(fā)布《關于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（以下簡稱《意見》），為我國科研經(jīng)費管理改革指明了方向。加快財政性科研經(jīng)費改革，有效落實科研經(jīng)費“包干制”，釋放科研人員活力，挖掘科研人員潛能，多出高質量成果，培養(yǎng)高層次人才，需要積極推進科研經(jīng)費柔性化管理理念和模式。

剛性化管理抑制科研人員創(chuàng)新

長期以來，我國財政性科研經(jīng)費管理主要遵循行政管理和工程管理思維，采取“預算制”管理方式，管得過細、過多、過嚴，表現(xiàn)出較強的剛性化，抑制了科研人員的創(chuàng)新積極性，無法適應新時代科研活動需求。黨中央和國務院出臺的一系列政策文件和改革措施符合新時代發(fā)展趨勢和科研人員心聲，具有里程碑式的重要意義。但實踐中，關于科研經(jīng)費管理的政策落實還存在難點。

一是項目承擔單位對中央政策雖有不同程度的理解，但管理體制機制沒有進行根本性改變，權力真正下放比較慢，項目承擔單位擔心產(chǎn)生問題，仍采用傳統(tǒng)的科研經(jīng)費剛性管理思維，沒有打通“最后一公里”，出現(xiàn)“上面政策越來越松、下面執(zhí)行越來越緊”的現(xiàn)象。

二是科研經(jīng)費內(nèi)控和監(jiān)管過程中缺乏人性化和柔性化理念，過分注重財務合規(guī)性，而缺乏對科研成果質量多維度評價和應用性關注。審計過程中采取傳統(tǒng)的“問題式”審計，科研人員與審計人員缺乏有效溝通。

三是目前“包干制”雖然在一定范圍內(nèi)進行試點并取得了良好成效，但還存在諸如推行范圍不大、執(zhí)行較為困難等問題。從項目類型來看，目前科研經(jīng)費“包干制”僅在自然科學類的基礎研究類項目中試點，而在應用研究和綜合研究為主的哲學社會科學類項目中尚未開展試點；從項目范圍來看，目前只是在部分項目中試點，在大部分財政支持的科研項目中還沒有實施“包干制”。

柔性化管理以成果質量提升為導向

由于科研活動的影響因素較多，具有較多的不確定性和復雜性，傳統(tǒng)的剛性管理模式不適合科研活動規(guī)律，急需推進科研經(jīng)費柔性化管理，以期解決實踐中的諸多問題?？蒲薪?jīng)費柔性化管理是指在科研活動中，在保證目標不變前提下，以柔性化理念和方式對科研項目的預算、質量、內(nèi)控與監(jiān)督、審計以及科研人員的價值感等方面進行管理，高效地達成科研目標，提高科研績效水平。以科研成果質量提升為導向，對財政性科研經(jīng)費進行柔性化管理改革具有重要意義。

一是柔性化管理理念可以為我國科研經(jīng)費管理模式創(chuàng)新提供理論視角，為后期科研經(jīng)費柔性化管理研究提供理論基礎。二是有利于加快推進科研經(jīng)費管理體制機制改革、優(yōu)化科技資源配置、提升科研經(jīng)費使用績效、將有限的科技資金用于科學研究、合理補償人力資本投入、激發(fā)科研人員持久的創(chuàng)新熱情、釋放學術活力和創(chuàng)新動力、實現(xiàn)科研產(chǎn)能最優(yōu)，可以減少虛假報銷和資源浪費等問題的產(chǎn)生。三是可以推進高校和科研院所科研管理制度改革、激發(fā)科研人員活力、提高科技成果質量和數(shù)量。四是有利于加快推進科研經(jīng)費“包干制”范圍和進程，尤其是間接費用比例柔性提高可以促進從事基礎研究的科研人員潛心研究、攻堅克難，為實現(xiàn)重大技術突破、解決“卡脖子”問題奠定重要基礎，為建設世界科技強國做出更大貢獻。

多措并舉促進科研經(jīng)費柔性化改革

科研經(jīng)費管理要實現(xiàn)從剛性管理向柔性化管理轉變，需要經(jīng)歷較長的時間、較多的環(huán)節(jié)，因而需要主管部門、項目承擔單位、課題負責人及科研人員等相關多元主體上下聯(lián)動、共同努力，將我國科研經(jīng)費改革落到實處。

一是科研經(jīng)費撥付及預算過程體現(xiàn)柔性化?！兑庖姟访鞔_要求經(jīng)費撥付時限控制在30日以內(nèi)，本著高效、及時原則，建議經(jīng)費撥付過程體現(xiàn)柔性化理念，項目立項后，可根據(jù)實際情況盡快將經(jīng)費撥付到位，使科研人員盡早開展課題研究工作。另外，《意見》明確提出將所有預算科目精簡合并為設備費、業(yè)務費、勞務費三大類，目前項目預算中基本上將科目進行了“合并同類項”，但實際上簽訂合同時很多管理單位仍然將科目進行了具體細分，沒有突破傳統(tǒng)的“剛性”管理思維。科研活動具有未來因素不可預知性、靈感突發(fā)性等特征，建議以柔性化管理為指導原則，盡量將財務標準放寬，可將大類預算科目彈性地設定為四個，即“材料設備費”“會議差旅費”（包括出國交流等）“專家咨詢及勞務費”（個別類型項目的評審費可歸納到該科目中）及“其他”（可以彈性地報銷研究過程中產(chǎn)生的其他費用），每個科目比例可一定范圍內(nèi)上下靈活調整。建議將管理費從間接經(jīng)費中單列出來扣取或適當降低管理費比例，間接經(jīng)費直接用來作為績效開支，這樣科研人員真正擁有權限來分配和使用經(jīng)費，從而“敢用”“用好”寶貴的科研經(jīng)費資源。

二是科研經(jīng)費結余管理柔性化。在傳統(tǒng)的剛性管理思維下，大部分科研人員小心翼翼使用科研經(jīng)費，甚至出現(xiàn)“不敢用”等現(xiàn)象，導致大量科研經(jīng)費出現(xiàn)結余，科研資源配置無效。建議對確實結余的科研經(jīng)費進行柔性化管理，一方面鼓勵科研人員本著誠信原則，在課題研究過程中積極主動使用科研經(jīng)費，積極開展課題調研、咨詢專家，根據(jù)貢獻大小為課題組成員發(fā)放體現(xiàn)個人價值的勞務費。另一方面若課題研究中有經(jīng)費結余，傳統(tǒng)做法是2年后將所有剩余經(jīng)費收回，剛性較強，考慮到科研活動的延續(xù)性，可將課題剩余資金由承擔單位管理分配；如果因課題負責人失職、沒有及時進行課題研究等原因造成經(jīng)費結余，建議合理、合規(guī)、合法收回剩余經(jīng)費，并采取一定懲罰措施。

三是科研人員激勵柔性化。傳統(tǒng)的剛性科研經(jīng)費管理，科研人員只是被動執(zhí)行相關政策，面臨較大風險，缺乏有效激勵，導致其不愿意投入科研活動和使用經(jīng)費，嚴重束縛了科研人員的積極性，因而如何使用柔性化管理理念來激勵科研人員尤為重要。首先，建議充分信任并授權科研人員，真正下放預算調劑權，可以通過在線申請調劑并快速得到審批，節(jié)約寶貴時間。其次，將提高間接費用比例政策落實?！兑庖姟分兄赋鰧兓A研究類型的項目間接經(jīng)費可提高至60%，以該比例為參考，建議對各類社科類項目間接經(jīng)費比例可考慮由當前的30%提升至45%—50%，科研人員經(jīng)費使用權提升，將充分激勵科研人員。在提取績效工資時，應向承擔國家科研任務多、績效突出的科研團隊或個人傾斜，擴大勞務費開支范圍，只要與科研活動相關而產(chǎn)生的費用均可發(fā)放，充分發(fā)揮財政性科研經(jīng)費的創(chuàng)新激勵效應，使科研人員能夠坐得住、靜下心、深思考。最后柔性加大科技成果轉化激勵力度，加快科技成果推廣應用。

四是科研經(jīng)費內(nèi)控和監(jiān)管柔性化。科研經(jīng)費的內(nèi)控和監(jiān)管是一項復雜性系統(tǒng)工程，涉及到科技、人事、財務、審計、紀檢和監(jiān)察等方面，可以充分體現(xiàn)柔性化管理。首先，柔性化報銷。目前大部分單位實行快捷的線上報銷，但仍需要將紙質報銷材料送交財務部門，建議進一步優(yōu)化報銷流程，加大科研助理服務力度，實現(xiàn)無紙化報銷和科研與財務人員“無接觸”報銷。其次，柔性化審計。建議開展人性化的審計，在不違背“負面清單”前提下，只要科研人員守住“底線”，科研活動合理、合規(guī)、合法，就可以實施人性化和柔性化審計。再次，柔性化協(xié)調。傳統(tǒng)的剛性管理，各個部門之間各自為政，政策不一，缺乏溝通，導致問題產(chǎn)生時部門之間產(chǎn)生相互“踢皮球”現(xiàn)象，因而以柔性化管理思想為指導，成立跨部門協(xié)調小組，強化部門間的科研業(yè)務相互協(xié)調、協(xié)同合作，為科研人員開展研究工作及單位管理工作順利開展保駕護航。最后，柔性化監(jiān)管。建議構建開放、共享的信息管理網(wǎng)絡平臺，能夠將財務、科研、審計、紀檢、監(jiān)察及課題負責人等相關職能部門和個體相連接，實現(xiàn)便捷、快速、高效溝通，進而打造動態(tài)柔性的監(jiān)管。

來源： 科技日報