在上一篇文章《項目云工作室 | 科研類項目核算的“法、術(shù)、器”（一）》中，我們對項目云在“器”這個層面能為科研項目管理提供的助益做了一下概述。在本篇文章中，我們將會對此進(jìn)行展開介紹。
圍繞科研項目的管理，一般的科研院所、大專院校和企事業(yè)單位都會從“經(jīng)費條線”和“業(yè)務(wù)條線”這兩個維度進(jìn)行管理。
首先闡述一下如何使用項目云做好科研項目的經(jīng)費管理。
01 “器”
項目云針對科研經(jīng)費開支范圍的
實現(xiàn)方式
科研經(jīng)費管理是科研項目管理的重點。它作為科研項目的源頭，管理好了科研項目經(jīng)費，讓科研經(jīng)費圍繞科研目標(biāo)和科研成果有效展開，科研項目的管理也就成功了一半。
不同的科研項目，科研經(jīng)費來源也往往會有不同，常見的科研經(jīng)費主要來源包括如下幾類：
1. 列入國家、部委、省廳等各類科技計劃的課題經(jīng)費（即通常所說的“縱向科研經(jīng)費”）；?
2. 國內(nèi)外合作或委托研究的課題合同經(jīng)費（即通常所說的“橫向科研經(jīng)費“）；
3. 高新技術(shù)企業(yè)的內(nèi)部科研經(jīng)費（一般為從上年銷售收入中劃撥3％作為科研經(jīng)費）;?
4. 公司科研創(chuàng)新基金專項經(jīng)費（企業(yè)內(nèi)部課題類科研經(jīng)費）；?
5. 其它經(jīng)費。
按照財教【2011】434號文《財政部、科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》的規(guī)定，該類科研經(jīng)費必須用于與研究課題直接有關(guān)的研究工作。所以為了滿足這一規(guī)定的要求，科研項目管理系統(tǒng)需要結(jié)合經(jīng)費的不同來源，定義不同的經(jīng)費類型，并且將經(jīng)費類型與科研項目類型、研究領(lǐng)域做好對應(yīng)關(guān)系，從而依據(jù)該類經(jīng)費的相關(guān)規(guī)定和內(nèi)控規(guī)則控制經(jīng)費的?？顚Ｓ?，并避免出現(xiàn)科研經(jīng)費的交叉補貼、交叉使用，確?？蒲许椖吭跊Q算時的準(zhǔn)確。
同時在財教【2011】434號文中也規(guī)定，需要對科研經(jīng)費的費用性態(tài)區(qū)分開直接費用和間接費用。
1// 直接費用
直接費用是指在研發(fā)過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括：設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費和其他支出等主要費用。
因為上述的這些費用是需要統(tǒng)一管理、單獨核算、?？顚Ｓ玫?，所以我們需要在科研項目管理系統(tǒng)中的項目核算模塊下為這一類直接費用配置單獨的經(jīng)費方案、管控策略和事項會計規(guī)則。例如屬于直接費用的科研經(jīng)費是不允許分?jǐn)偟?，屬于直接費用的科研經(jīng)費需要從專門的賬戶里劃扣，生成的支出憑證需要過賬到專門的賬簿下。
我們說完直接費用的實現(xiàn)方式之后，我們再來說一下間接費用在科研項目管理系統(tǒng)的實現(xiàn)方式。
2// 間接費用
間接費用是指承擔(dān)部門在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要用于補償承擔(dān)部門為了項目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗,有關(guān)管理費用，以及績效支出等.績效支出是指承擔(dān)部門或課題負(fù)責(zé)人為了提高科研工作的績效安排的相關(guān)支出。
間接費用除科研單位或上級主管部門有明確規(guī)定之外，需要按照財教【2011】434號文《財政部、科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》規(guī)定執(zhí)行，間接費用使用分段超額累退比例法計算并實行總額控制，按照不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核算。間接費用的提取比例如下：500萬元及以下部分不超過20％;超過500萬元至1000萬元的部分不超過13％;超過1000萬元的部分不超過10%?？冃еС霾怀^直接費用扣除設(shè)備購置費后的5％。
針對間接費用的這種特殊的控制方法，需要使用用友BIP項目云項目核算的預(yù)算控制規(guī)則，按照434號文的要求需要先對間接費用的總額做好期初額度的管理，同時使用項目中臺、智能中臺的能力對科研經(jīng)費間接費用的發(fā)生額與差額累進(jìn)的額度做撞庫校驗，同時與間接費用的未使用額度做實時交互，從而對科研經(jīng)費的間接費用實現(xiàn)實時、智能的管理。
02 “器”
項目云針對科研經(jīng)費預(yù)算編制
和評估評審的實現(xiàn)方式
介紹完科研經(jīng)費的開支范圍之后，本節(jié)會重點介紹科研經(jīng)費的預(yù)算編制和評估評審?fù)ㄟ^科研項目管理云的實現(xiàn)路徑。
在財教【2011】434號文中規(guī)定課題申請單位在編制直接費用各項支出時不得簡單按比例編列。其中勞務(wù)費預(yù)算沒有比例限制，設(shè)備費預(yù)算編制中應(yīng)當(dāng)注意嚴(yán)格控制設(shè)備購置，鼓勵共享、試制、租賃專用儀器設(shè)備以及對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造，確有必要購買的，單位應(yīng)當(dāng)對擬購置設(shè)備的必要性、現(xiàn)有同樣設(shè)備的利用情況以及購置設(shè)備的開放共享方案等進(jìn)行單獨說明。
針對科研經(jīng)費預(yù)算編制的要求，例如直接費用中的設(shè)備費需要在項目云的項目預(yù)算功能中設(shè)置專門的預(yù)算表和預(yù)算評審、審批流程，通過對專項費用的專門管理、專門管控，保證事前編制的經(jīng)費符合政策要求，避免出現(xiàn)的資源的松弛和浪費。
科研經(jīng)費預(yù)箅評估評審中，434號文規(guī)定有關(guān)中介機構(gòu)和咨詢專家應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地提出預(yù)算審核建議，不得簡單化地按比例核減課題直接費用預(yù)算。建立健全課題經(jīng)費預(yù)算評估評審的溝通反饋機制。
針對這一要求，需要使用用友BIP項目云的項目協(xié)作功能，對外部的中介機構(gòu)和咨詢專家進(jìn)行集中管理，并可以對這些外協(xié)單位進(jìn)行評級管理，從而可以保證科研經(jīng)費評估評審的質(zhì)量，最終可以實現(xiàn)高質(zhì)量的科研經(jīng)費的編制轉(zhuǎn)化成高效益的科研成果。
本篇文章就先到這里，我們圍繞著科研經(jīng)費的開支范圍、預(yù)算編制和評估評審以及結(jié)合項目云的主要能力做了介紹，后續(xù)我們將會圍繞科研經(jīng)費的流程繼續(xù)和大家做相關(guān)分享。
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