支出管理制度
第一章 總則
第一條 本制度適用于××單位。
第二條 為進(jìn)一步加強(qiáng)××單位（以下簡稱“本單位”）各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理，切實(shí)降低運(yùn)行成本，依據(jù)《內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《差旅費(fèi)管理辦法》、《會議費(fèi)管理辦法》、《培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》、《接待費(fèi)管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本單位工作實(shí)際，制定本制度。
第三條 本制度所稱支出，包括基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出是指為保障機(jī)構(gòu)基本運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所需經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為實(shí)現(xiàn)特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所需經(jīng)費(fèi)。
第二章 管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第四條 辦公會是支出管理的決策機(jī)構(gòu)，支出管理涉及“三重一大”事項(xiàng)時，由黨委會研究決策；財(cái)務(wù)部是支出管理的核算、監(jiān)督部門；各業(yè)務(wù)部門是支出管理的具體承辦部門。
部分經(jīng)費(fèi)實(shí)施歸口管理。
第五條 辦公會職責(zé)：
（一） 審議支出管理相關(guān)制度；
（二） 審議大額資金支出；單筆支出超10萬元的，由黨委會集體審議；
（三） 審議支出管理中的其他重大問題。
第六條 財(cái)務(wù)部職責(zé)：
（一） 負(fù)責(zé)宣傳、貫徹、落實(shí)支出管理政策、法規(guī)、規(guī)章制度；
（二） 負(fù)責(zé)編制并定期修訂支出管理相關(guān)制度；
（三） 負(fù)責(zé)每月匯總各部門資金計(jì)劃并編制單位資金計(jì)劃；
（四） 負(fù)責(zé)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出活動；
（五） 負(fù)責(zé)辦理資金支出業(yè)務(wù)；
（六） 負(fù)責(zé)支出業(yè)務(wù)核算；
（七） 負(fù)責(zé)支出票據(jù)管理；
（八） 負(fù)責(zé)其他與支出管理相關(guān)的業(yè)務(wù)。
第七條 各部門職責(zé)：
（一） 嚴(yán)格執(zhí)行支出管理的規(guī)章制度；
（二） 每月編制部門資金計(jì)劃；
（三） 掌握本部門預(yù)算執(zhí)行情況，確保本部門支出不超預(yù)算額度。
第八條 歸口管理部門職責(zé)：
（一） 審核各部門提出的歸口費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行申請；
（二） 審核各部門提出的歸口費(fèi)用的報(bào)銷申請；
（三） 掌握歸口費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，確保歸口費(fèi)用支出不超預(yù)算額度。
第三章 支出管理
第九條 各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算控制范圍內(nèi)，依法依規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，杜絕無預(yù)算、超預(yù)算、超范圍支出行為。支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。
第十條 基本支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。
第十一條 人員經(jīng)費(fèi)中，屬于定期發(fā)放類人員經(jīng)費(fèi)的，由人事部門確定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、范圍，編制發(fā)放報(bào)表；屬于結(jié)算類人員經(jīng)費(fèi)的，如喪葬費(fèi)、撫恤金、生育津貼等，由人事部門提出經(jīng)費(fèi)申請和辦理結(jié)算報(bào)銷事項(xiàng)。
第十二條 公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)管理要求不同，分為歸口審核經(jīng)費(fèi)、非歸口經(jīng)費(fèi)。
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費(fèi)用名稱 | 歸口審核部門 |
公務(wù)用車費(fèi)用、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi) | 辦公室 |
培訓(xùn)費(fèi)、因公出國（境）費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi) | 人事部 |
采購支出 | 采購工作小組 |
除上述經(jīng)費(fèi)以外屬于非歸口經(jīng)費(fèi)。
歸口審核部門匯總、審核歸口審核經(jīng)費(fèi)的申請和報(bào)銷，并進(jìn)行歸口管理。
第十三條 項(xiàng)目支出由具體責(zé)任部門管理。
第十四條 各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，結(jié)合年度預(yù)算與工作計(jì)劃，按月度編制資金計(jì)劃。
資金計(jì)劃中涉及三公經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)的，各部門應(yīng)當(dāng)單獨(dú)提出事前申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、歸口審核部門、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，方可納入部門資金計(jì)劃。
資金計(jì)劃中涉及采購事項(xiàng)的，按照《××單位采購管理制度》單獨(dú)編制月采購計(jì)劃，月采購計(jì)劃應(yīng)包含月采購用款計(jì)劃。
第十五條 各部門資金計(jì)劃于當(dāng)月25日前匯總至財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核確認(rèn)預(yù)算充足的用款事項(xiàng)，納入單位資金計(jì)劃。單位資金計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后，于當(dāng)月28日前報(bào)辦公會、黨委會審議。
第十六條 資金計(jì)劃的計(jì)劃區(qū)間為次月1日至次月末。
第十七條 因客觀原因未編入資金計(jì)劃但急需執(zhí)行的支出事項(xiàng)，經(jīng)辦部門應(yīng)單獨(dú)提起事前申請，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口審核部門經(jīng)辦人審核后，按單位的資金審批權(quán)限由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)或會議決策，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果及時變更單位資金計(jì)劃。具體資金審批權(quán)限如下：
資金計(jì)劃外費(fèi)用審批權(quán)限
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支出金額 | 分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) | 分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo) | 主要 領(lǐng)導(dǎo) | 辦公會 | 黨委會 |
1萬元（含）以內(nèi) | 審核 | 審批 | |||
1萬元至3萬元（含） | 審核 | 審核 | 審批 | ||
3萬元至10萬元（含） | 審核 | 審核 | 審核 | 審批 | |
10萬元以上 | 審核 | 審核 | 審核 | 審核 | 審批 |
第十八條 單位資金計(jì)劃所列事項(xiàng)支出前，經(jīng)辦部門應(yīng)提起報(bào)銷申請，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部會計(jì)崗審核，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財(cái)務(wù)部出納崗辦理支付手續(xù)。
第十九條 資金計(jì)劃所列事項(xiàng)相關(guān)支出超出計(jì)劃金額的，經(jīng)辦部門應(yīng)單獨(dú)提起事前申請，填寫《資金審批表》，按照本制度第十七條，對超出計(jì)劃金額部分進(jìn)行審批；因采購事項(xiàng)調(diào)整資金計(jì)劃的，按照《××單位采購管理制度》第二十條規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，禁止使用現(xiàn)金方式結(jié)算。
第二十一條 “三公經(jīng)費(fèi)”、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的經(jīng)費(fèi)申請、結(jié)算報(bào)銷辦法，參照國家、××市、單位相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 附則
第二十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋與修訂。
第二十三條 本制度自發(fā)布之日起施行。
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