近年來，江西省科學(xué)院堅持黨建引領(lǐng)，大力推動“1 N”改革創(chuàng)新體系建設(shè)，實施“創(chuàng)新驅(qū)動、學(xué)科引領(lǐng)、要素集聚、產(chǎn)業(yè)協(xié)同、改革賦能”發(fā)展戰(zhàn)略，積極探索內(nèi)控體系建設(shè)新路徑，加強財務(wù)內(nèi)控數(shù)字化建設(shè)和推進會計職能信息化管理，運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段規(guī)范財務(wù)核銷、優(yōu)化預(yù)算管理、強化資金監(jiān)督、完善內(nèi)部控制，進一步提升財務(wù)綜合管理能力和服務(wù)水平，實現(xiàn)財務(wù)管理工作數(shù)字化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化管理。

加強頂層設(shè)計，穩(wěn)步推進內(nèi)控數(shù)字化

江西省科學(xué)院內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)按照“總體規(guī)劃、分步實施、短期成效、持續(xù)優(yōu)化”的原則穩(wěn)步推進。以科研事業(yè)單位內(nèi)控理念為指引，以新一代數(shù)字技術(shù)為支撐，緊密結(jié)合科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)濟活動管理實際，在頂層設(shè)計的基礎(chǔ)上，分兩階段建設(shè)完成了內(nèi)控數(shù)字化管理系統(tǒng)，覆蓋預(yù)算、收支、資產(chǎn)、核算、工資等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

為保障控制效果與簡化工作強度，在系統(tǒng)中嵌入了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、控制規(guī)則、監(jiān)管規(guī)則、業(yè)務(wù)單據(jù)和審批控制流程，形成權(quán)責(zé)清晰明確、過程留痕、功能完備的內(nèi)控執(zhí)行系統(tǒng)。例如，針對部分業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對會議費、差旅費、培訓(xùn)費等費用支出標(biāo)準(zhǔn)了解不全面的情況下，內(nèi)控數(shù)字化系統(tǒng)不僅把支出標(biāo)準(zhǔn)固化其中，而且把政策文件以知識庫的形式，根據(jù)支出要素智能匹配政策條款，讓每一項標(biāo)準(zhǔn)有政策依據(jù)、顯式提醒。系統(tǒng)建成使用后，為江西科學(xué)院初步構(gòu)建了集業(yè)務(wù)、財務(wù)、監(jiān)督為一體的數(shù)字化管控體系。

無預(yù)算不支出，提高預(yù)算控制的剛性

加強預(yù)算管理和提高預(yù)算控制效果，是確保內(nèi)控有效執(zhí)行的“龍頭”。江西省科學(xué)院利用內(nèi)控數(shù)字化系統(tǒng)，把所有涉及到經(jīng)費支出的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全部納入預(yù)算控制范圍，做到“無預(yù)算不支出”。

首先，把預(yù)算指標(biāo)全過程管理納入內(nèi)控數(shù)字化系統(tǒng)，滿足預(yù)算方案制定、預(yù)算指標(biāo)錄入和分解、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行分析等日常管理需求。其次，根據(jù)不同的項目、費用科目配置不同的預(yù)算控制策略，如按照總額控制、項目控制、科目控制、按照比例控制以及組合控制策略等，既保障了控制的剛性，又提高了預(yù)算控制的靈活性。在事后監(jiān)督層面，院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、業(yè)務(wù)處、項目負(fù)責(zé)人可以實時查詢管理范圍內(nèi)的預(yù)算資金執(zhí)行進度，及時掌握資金使用情況，資金運動全過程可跟蹤、可追溯。

雙指標(biāo)體系，落實科研管理放管服

江西省科學(xué)院內(nèi)控數(shù)字化系統(tǒng)規(guī)劃和建設(shè)階段，緊密按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》文件要求，持續(xù)推進科研經(jīng)費管理機制改革與創(chuàng)新，制定了《江西省科學(xué)院省級財政科研項目包干制經(jīng)費使用管理辦法(試行)》，規(guī)范科研經(jīng)費使用和實行差旅費包干制等舉措，在院內(nèi)部控制系統(tǒng)中實現(xiàn)了科研經(jīng)費支出與財政預(yù)算支出“雙指標(biāo)體系”控制。即在財政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，再細(xì)化和分離出科研項目包干制經(jīng)費指標(biāo)方案，該方案啟用指標(biāo)要素為科研項目，科研項目包干經(jīng)費預(yù)算與省科學(xué)院財政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)方案并行使用，互不影響。

雙指標(biāo)并行，使得省科學(xué)院對科研項目經(jīng)費的管理更加靈活，科研人員在進行科研項目經(jīng)費報銷時，按照科研項目經(jīng)費包干制管理辦法，根據(jù)科研項目經(jīng)費報銷類型選擇項目對應(yīng)的經(jīng)費指標(biāo)，重點關(guān)注包干制經(jīng)費指標(biāo)余額及包干制經(jīng)費的使用情況，由財務(wù)人員選擇省科學(xué)院預(yù)算指標(biāo)方案，即可完成與財政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)掛接，實現(xiàn)了科研項目包干制經(jīng)費和財政指標(biāo)的雙重控制。

科研項目包干制經(jīng)費指標(biāo)的管理模式，保障了科研項目負(fù)責(zé)人對科研項目經(jīng)費“接得住，管得好”，防止資金“跑冒滴漏”，同時也進一步平衡“松綁放權(quán)”和“權(quán)責(zé)匹配”的關(guān)系，有效提高了省科學(xué)院科研經(jīng)費支出的靈活性和便捷性，進一步促進科研管理“放管服”政策得以落到實處。

讓數(shù)據(jù)跑路，一站式完成日常支出報銷

過去，傳統(tǒng)的人工報銷流程相對繁瑣。比如，跟財務(wù)人員不在一個樓里辦公，來回跑財務(wù)部門、找領(lǐng)導(dǎo)簽字，路程上消耗的時間較長，稍有一點紕漏，所有表格就得打回來重填，支出報銷效率較低。

內(nèi)控數(shù)字化系統(tǒng)建成之后，全員可通過系統(tǒng)在線報銷申請、在線審批，有效推進業(yè)財融合。經(jīng)辦人員通過前端設(shè)備一次性要素化采集，即可實現(xiàn)原始票據(jù)采集入庫，全部原始憑證由紙質(zhì)化轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮踊?，支出報銷全過程可實現(xiàn)在線審批、自動流轉(zhuǎn)、自動稽核、自動生成憑證，實現(xiàn)了“數(shù)據(jù)多跑路、人員少跑腿”的管理目標(biāo)。報銷效率提升，同時也節(jié)省了經(jīng)辦人大量的時間成本。

從“人控”到“機控”，全面內(nèi)控落到實處

隨著江西科學(xué)院內(nèi)控數(shù)字化系統(tǒng)上線，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、歸口管理部門、財務(wù)部門的職責(zé)更為清晰?！斑^去，時常會發(fā)生財務(wù)人員拿到報銷紙質(zhì)單據(jù)后，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人沒有履行采購程序、合同手續(xù)等情況，‘能不能報銷’‘怎么報銷’‘為什么不能報銷’全由財務(wù)人員來判斷并解釋，矛盾集中到了財務(wù)部門，報銷全靠‘人控’，財務(wù)一人一雙眼睛能夠發(fā)現(xiàn)的問題是有限的。而系統(tǒng)的上線，首先在流程上就能進行規(guī)范和限制，讓報銷實現(xiàn)‘機控’?！苯魇】茖W(xué)院負(fù)責(zé)審核工作的人員介紹說。

江西省科學(xué)院將不斷推進內(nèi)控數(shù)字化建設(shè)向縱深發(fā)展，并按照江西省財政廳的統(tǒng)一安排，加快內(nèi)控系統(tǒng)升級建設(shè)，推進與財政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)融合協(xié)同，持續(xù)推動院內(nèi)部控制管理體系走向規(guī)范化、數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化和精細(xì)化。(陳志寶)