筆者從事管理咨詢工作，曾參與多家電力企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)，以下就其內(nèi)控工作特點，進行簡要分析。

一

電力企業(yè)內(nèi)控工作的共性特點

電力行業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)性行業(yè)，屬于價格受到管制的公用事業(yè)。電力企業(yè)整體盈利能力的高低較大程度地依賴于企業(yè)規(guī)模、上游原材料和發(fā)電量。同時，行業(yè)地位和電力生產(chǎn)的特點決定了該類企業(yè)對于安全生產(chǎn)有很高的要求。其內(nèi)控工作具有如下共性特點：

1. 相對重視內(nèi)控工作。相對于其他行業(yè)，電力行業(yè)涉及基建建設(shè)、保障電力供應(yīng)等重大責(zé)任，企業(yè)面臨內(nèi)外部風(fēng)險大，可能造成的后果也相對比較嚴重，因此相對其他行業(yè)，比較重視內(nèi)控工作。

2. 內(nèi)控相關(guān)的標準、制度比較完善。相比較于其他行業(yè)，筆者服務(wù)的電力企業(yè)都制訂了比較完善的標準或制度。并且能夠根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部機構(gòu)、職能變化、業(yè)務(wù)事項的增減，及時修訂標準、制度與流程；能按時編制完成內(nèi)控評價報告工作。有些單位還能提供較為完整的內(nèi)控工作計劃和完成情況分析報告。但不少單位也存在著標準、制度“有卻不精”的現(xiàn)象，標準、制度與企業(yè)實際不符、相互之間存在矛盾、重復(fù)的現(xiàn)象也屢見不鮮。

3. 重視安全生產(chǎn)工作，其他風(fēng)險識別相對落后。大多企業(yè)高度重視安全風(fēng)險，有成熟的風(fēng)險識別與防范措施。但對于其他風(fēng)險如市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險的識別與分析還比較簡單。

4. 共性風(fēng)險較多。一是電力行業(yè)的企業(yè)在電力體制改革前，都由國家電力公司統(tǒng)一管理，沿襲下來的管理方式和手段都基本類似，二是電力行業(yè)內(nèi)不同企業(yè)本身存在很多共性，因為對于風(fēng)險管理和內(nèi)控措施的認識，有較多的共性。

5. 經(jīng)營范圍的擴張、外部環(huán)境的變化帶來全新風(fēng)險。無論是外部經(jīng)營壓力的增大、環(huán)保要求的提長，還是企業(yè)自身的“變身”，都帶來新的風(fēng)險與壓力。

6. 重視環(huán)保工作。隨著我們環(huán)保理念的深入、環(huán)保要求日益提升，既使是火力發(fā)電企業(yè)，也越來越重視綠色環(huán)保。不僅廠區(qū)綠色美麗，遍植花草植被，更重要的是生產(chǎn)工藝越來越綠色環(huán)保，通過技術(shù)手段，使煙氣污染物排放率越降越低，有些電力企業(yè)灰渣綜合利用率達到100%，廠內(nèi)廢水趨于零排放，脫硫脫硝工作徹底，多數(shù)電廠力求建設(shè)一座清潔美麗的現(xiàn)代化花園電廠。

7. 趨于“智慧”化。有的電力企業(yè)構(gòu)建了能管平臺、ERP、視頻化系統(tǒng)、5G等應(yīng)用，為安全生產(chǎn)運營提供了高效的信息化工具，并通過設(shè)置主控智能指導(dǎo)系統(tǒng)、現(xiàn)場AGV車輛系統(tǒng)來提高工作精準度。

8. 信息化程度高。追求“管理制度化、制度流程化，流程表單化、表單信息化”。通過現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，設(shè)置業(yè)務(wù)與管理流程。而且信息化系統(tǒng)建設(shè)已控制到生產(chǎn)管理的各個過程。這既便于流程的固定及優(yōu)化，同時減少人為操作流程的不確定性，減少流程環(huán)節(jié)等待時間，減少原紙質(zhì)版流程人員奔波之苦，提高了工作與管理效率。

9. 實現(xiàn)“多能”協(xié)同。筆者服務(wù)的多家火力發(fā)電企業(yè)，實現(xiàn)電能、熱能聯(lián)合供應(yīng)，熱電比逐步提升，有的甚至達到100%。煤炭、太陽能聯(lián)合生產(chǎn)，提高光伏發(fā)電功率，實現(xiàn)傳統(tǒng)燃煤發(fā)電廠向多能協(xié)同利用的能源中心“華麗轉(zhuǎn)變”。

10. 往往存在多套管理體系。電力行業(yè)管理歷程中，曾經(jīng)推行過多種管理體系，如：ISO9001質(zhì)量管理體系、OHSAS18001職業(yè)健康安全管理體系， HSE健康安全環(huán)境標準化管理體系等等。以上體系往往在企業(yè)中共存并行。

11. 前期內(nèi)控工作往往由外部咨詢公司協(xié)助實施。后續(xù)內(nèi)部人員介入此項工作，成熟后由內(nèi)部專職人員甚至單獨部門負責(zé)實施。既充分借鑒外部經(jīng)驗，同時又鍛煉了自身專業(yè)人員。

二

不同電力企業(yè)內(nèi)控的個性特點

1. 內(nèi)控管理的重點風(fēng)險不同。有的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的壓力較大，內(nèi)控的重點是經(jīng)營效益，關(guān)注發(fā)電量、發(fā)電利用小時數(shù)。有的企業(yè)政策性風(fēng)險較高，環(huán)保壓力較大，重點風(fēng)險在環(huán)境及社會責(zé)任。有的企業(yè)如核電站的重大風(fēng)險是核安全，企業(yè)按照核安全法規(guī)的要求建立了管理體系，經(jīng)營管理和安全投入都較高。

2. 內(nèi)控工作的范圍不同。有的企業(yè)是上市公司，按照相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的要求，開展內(nèi)控評價報告的披露工作，相對內(nèi)控范圍較全面；有的企業(yè)是生產(chǎn)型子公司，更多的是執(zhí)行內(nèi)控要求，范圍相對較小。

3. 對內(nèi)控的管理方向不同。有的企業(yè)市場競爭壓力大，內(nèi)控的管理方向是企業(yè)經(jīng)營。有的企業(yè)更多的是關(guān)注風(fēng)險因素對自身生產(chǎn)的影響，內(nèi)控管理主要針對企業(yè)生產(chǎn)活動展開。

4. 內(nèi)控措施的頻率不同。有的企業(yè)基本按照上級部門的要求完成內(nèi)控工作，以年為單位。有的企業(yè)內(nèi)控措施和安全控制措施幾乎是天天檢查，月月總結(jié)，應(yīng)用頻率較高。

5. 內(nèi)控工作與企業(yè)績效考核的情況不同。有的企業(yè)將內(nèi)控工作與企業(yè)績效考核相掛鉤；有些企業(yè)卻只是將內(nèi)控當(dāng)作一項常規(guī)、事務(wù)性工作，并不積極，也不與獎懲掛鉤。

6. 各級管理單位對內(nèi)控的認識與執(zhí)行程度不盡相同。有時集團公司或平臺公司對于內(nèi)控工作的認識較全面，但各下屬企業(yè)的執(zhí)行力度不一，有些企業(yè)積極性、主動性較強，有些企業(yè)卻相對應(yīng)付。

三

下一步工作建議

1. 重視內(nèi)控工作，并將其風(fēng)險、合規(guī)管理體系相融合。為企業(yè)穩(wěn)健、持續(xù)、高速發(fā)展提供保障。

2. 要全面辨識電力企業(yè)各類風(fēng)險。正如德魯克所說：”風(fēng)險是商業(yè)的本質(zhì)，追逐風(fēng)險和承擔(dān)風(fēng)險是企業(yè)的基本職能“，企業(yè)經(jīng)營最大的法則就是承擔(dān)適當(dāng)風(fēng)險，獲取合理收益。在這個日益動蕩、變化、不確定的時代，企業(yè)更需識別各類風(fēng)險，并進行管理。

3. 制定的內(nèi)控措施要有領(lǐng)先性，不能成為企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的掣肘。內(nèi)控應(yīng)保障、服務(wù)于企業(yè)的正常經(jīng)營活動，不能為了單純內(nèi)控，使得企業(yè)內(nèi)部管理疊床架屋，得不償失。

4. 電力行業(yè)內(nèi)控體系應(yīng)包容各類管理體系。ISO系列、OHSAS和HSE管理體系應(yīng)互相融合，避免重復(fù)工作，降低實施成本。

作者：武建青，北大縱橫合伙人