當前，上市公司2017年年報已進入密集披露期，有著資本市場“守門人”美譽的注冊會計師，要發(fā)揮的作用也越來越重要。
近日，普華永道被約談了，被約談的還有3家會計師事務(wù)所。中注協(xié)分別約談了4家會計師事務(wù)所，提示了多類上市公司審計風險。券商中國記者注意到，對于4家會計師事務(wù)所側(cè)重業(yè)務(wù)的不同提示了不同類型的審計風險。雖然針對不同的審計風險，記者發(fā)現(xiàn)，中注協(xié)分別4次和3次提到了內(nèi)部控制和舞弊的審計風險。
2月24日，約談廣州正中珠江會計師事務(wù)所，提示多次并購重組的上市公司內(nèi)部控制審計風險；
2月8日，約談普華永道中天會計師事務(wù)所，提示銀行類上市公司年報審計風險；
1月25日，約談大信會計師事務(wù)所，提示對外投資產(chǎn)業(yè)性基金的上市公司年報審計風險；
1月22日，書面約談天健會計師事務(wù)所，提示股票質(zhì)押業(yè)務(wù)較多的金融類上市公司年報審計風險。
雖然針對不同的審計風險，記者發(fā)現(xiàn)，中注協(xié)分別4次和3次提到了內(nèi)部控制和舞弊的審計風險。內(nèi)控和舞弊是首要風險
雖然針對不同的審計風險，記者發(fā)現(xiàn)，中注協(xié)分別4次和3次提到了內(nèi)部控制和舞弊的審計風險。
2月24日，中注協(xié)約談廣州正中珠江會計師事務(wù)所，提示多次并購重組的上市公司內(nèi)部控制審計風險。中注協(xié)相關(guān)負責人表示，近年來，不少上市公司并購重組頻繁，治理層和管理層變動較大，要重視由此對公司日常經(jīng)營和內(nèi)部控制有效實施產(chǎn)生的影響，以及內(nèi)部控制審計風險。此外，中注協(xié)提示，對于此類上市公司，注冊會計師應(yīng)在內(nèi)部控制審計過程中重點關(guān)注管理層舞弊風險。
2月8日，中注協(xié)約談普華永道中天會計師事務(wù)所，提示銀行類上市公司年報審計風險。近年來，銀行類上市公司違法違規(guī)行為時有發(fā)生，中注協(xié)提示注冊會計師應(yīng)在年報審計過程中重點關(guān)注：一是關(guān)注舞弊風險，二是關(guān)注內(nèi)部控制有效性。
1月25日，中注協(xié)約談大信會計師事務(wù)所，提示對外投資產(chǎn)業(yè)性基金的上市公司年報審計風險。中注協(xié)提示，對于此類上市公司，注冊會計師應(yīng)在年報審計過程中重點關(guān)注：一是關(guān)注管理層凌駕控制之上的舞弊風險，二是關(guān)注對外投資相關(guān)內(nèi)部控制的有效性。
1月22日，中注協(xié)書面約談天健會計師事務(wù)所，提示股票質(zhì)押業(yè)務(wù)較多的金融類上市公司年報審計風險。中注協(xié)提示注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注相關(guān)金融類上市公司內(nèi)部控制的有效性。差異化提示提升質(zhì)量
記者獲悉，2018年注冊會計師行業(yè)將深入開展“質(zhì)量提升年”主題活動，著力推進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。中注協(xié)約談的4家會計師事務(wù)所，也針對不同會計師事務(wù)所、不同類型上市公司，差異化提示了審計風險。
中注協(xié)提示，對于多次并購重組上市公司，注冊會計師應(yīng)在內(nèi)部控制審計過程中還要重點關(guān)注恰當評價控制缺陷的嚴重程度。對于，銀行類上市公司年報審計中，注冊會計師還應(yīng)重點關(guān)注信貸資產(chǎn)質(zhì)量和中間業(yè)務(wù)。
中注協(xié)相關(guān)負責人表示，近年來，上市公司投資產(chǎn)業(yè)性基金等對外投資行為日益普遍，部分上市公司投資管理水平不高，投資失敗案例時有發(fā)生，引發(fā)市場廣泛關(guān)注，相關(guān)審計風險較高。
中注協(xié)提示，對于對外投資產(chǎn)業(yè)性基金的上市公司年報審計，注冊會計師還要重點關(guān)注：對外投資會計處理的恰當性，對外投資相關(guān)資產(chǎn)減值風險。
近年來，上市公司股票質(zhì)押業(yè)務(wù)擴張迅速，涉及股票質(zhì)押的A股上市公司數(shù)量逐年增加，也已出現(xiàn)因股價下跌、股份凍結(jié)等因素觸發(fā)的違約及涉訴等風險事件，存在融出資金的金融類上市公司存在較高審計風險。
中國結(jié)算最新數(shù)據(jù)顯示，截至3月9日，共有3456家上市公司進行了股權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)，累計質(zhì)押21.99萬筆。
中注協(xié)提示該類上市公司年報審計過程中，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注：股票質(zhì)押業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)減值準備的合理性，股票質(zhì)押業(yè)務(wù)涉訴情況，股票質(zhì)押業(yè)務(wù)列報與披露，關(guān)注合并財務(wù)報表范圍。
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本文源自券商中國
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