在企業(yè)管理中，績效考核是一項(xiàng)至關(guān)重要的管理手段，不僅關(guān)系到員工的工作積極性和企業(yè)組織整體績效，還影響到企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

績效考核方案設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)“進(jìn)攻”屬性——即完成任務(wù)和目標(biāo)達(dá)成的同時，也兼顧“防御”屬性——即風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制，一方面強(qiáng)調(diào)績效考核規(guī)則的具體化和明確化，另一方面強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制牽制和制衡思想在績效考核領(lǐng)域的有機(jī)引用。

風(fēng)險(xiǎn)管理，主要強(qiáng)調(diào)在績效指標(biāo)設(shè)計(jì)、績效目標(biāo)確定、績效目標(biāo)執(zhí)行過程監(jiān)控與評價環(huán)節(jié)，要關(guān)注績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念有機(jī)融入績效管理流程。

01

績效指標(biāo)設(shè)計(jì)：平衡進(jìn)攻與防御

績效指標(biāo)設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，同時要考慮風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也要服從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

首先，戰(zhàn)略目標(biāo)任務(wù)的分解，將企業(yè)的整體目標(biāo)細(xì)化為可操作的績效指標(biāo)，確保每個部門和崗位的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略任務(wù)目標(biāo)相一致，同時要匹配相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。抓住機(jī)會的同時，要兼顧面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，崗位職責(zé)的提煉，需要識別和強(qiáng)調(diào)那些對于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要的職責(zé)，如合規(guī)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和流程遵循性。

最后，專項(xiàng)任務(wù)的設(shè)定，應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)面臨的特定風(fēng)險(xiǎn)和控制挑戰(zhàn)，確?？冃е笜?biāo)能夠反映這些風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制效果。

績效指標(biāo)設(shè)計(jì)一般遵循QQTC法則，指標(biāo)考慮到數(shù)量、質(zhì)量、時間和成本維度平衡，有助于企業(yè)在追求效率和效果的同時，不忽視成本控制和時間管理，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，也是內(nèi)部控制制衡和牽制原則的有效體現(xiàn)。

另外，企業(yè)組織會針對不同序列崗位，主要分為職能序列和業(yè)務(wù)序列，進(jìn)行差異性考核指標(biāo)設(shè)計(jì)。

職能序列人員，一般不與直接經(jīng)營指標(biāo)掛鉤，但可以與管理指標(biāo)掛鉤，管理指標(biāo)改善推動經(jīng)營指標(biāo)改善，管理指標(biāo)是過程，經(jīng)營指標(biāo)是結(jié)果。職能序列人員績效考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)鼓勵管理創(chuàng)新、內(nèi)控流程優(yōu)化，為業(yè)務(wù)序列人員提供賦能，以提高內(nèi)部控制效率和有效性。

業(yè)務(wù)序列人員，聚焦經(jīng)營指標(biāo)考核，如銷售額、新客戶占比、市場占有率等發(fā)展指標(biāo)，也要關(guān)注回款率、庫存周轉(zhuǎn)率、合規(guī)遵循等風(fēng)控屬性指標(biāo)，確保業(yè)務(wù)持續(xù)增長指標(biāo)和風(fēng)控指標(biāo)實(shí)現(xiàn)有機(jī)的動態(tài)平衡。

02

績效目標(biāo)確定：明確進(jìn)攻與防御的界限

績效目標(biāo)的確定，需要明確界定員工在追求業(yè)績的同時，應(yīng)如何管理風(fēng)險(xiǎn)和遵守內(nèi)部控制規(guī)定，在確定KPI、OKR的同時，還要關(guān)注KRI（KRI用于監(jiān)控和評估潛在風(fēng)險(xiǎn)對組織目標(biāo)的影響）

績效目標(biāo)確定主要涉及績效任務(wù)目標(biāo)確定和績效目標(biāo)量化評價規(guī)則。

在確定績效目標(biāo)時，常見方法包括：任務(wù)分解法、對標(biāo)選擇法、平均確定法等。不管采用什么方法，要設(shè)定合理且可實(shí)現(xiàn)的績效目標(biāo)。

一般來說，企業(yè)組織的績效目標(biāo)將具有挑戰(zhàn)性和進(jìn)攻性，鼓勵員工超越自我，實(shí)現(xiàn)業(yè)績突破。例如，設(shè)定高于行業(yè)平均水平的銷售額增長（KPI）目標(biāo)，以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。

但目標(biāo)還應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)控制的量化標(biāo)準(zhǔn)，如客戶投訴率（KRI）不得超過某一閾值，確保在追求業(yè)績的過程中，風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

績效目標(biāo)量化評價規(guī)則也應(yīng)當(dāng)兼具進(jìn)攻和防御屬性。

績效目標(biāo)量化的常見方法包括：目標(biāo)分層法、比例目標(biāo)法、目標(biāo)分檔法、加減分法和肯定否定法，在企業(yè)中可以結(jié)合具體情況，可綜合起來有機(jī)應(yīng)用。

目標(biāo)分層法、比例目標(biāo)法及目標(biāo)分檔法，允許為不同的績效目標(biāo)水平設(shè)定具體的激勵策略，從而為員工提供清晰的激勵方向，更加側(cè)重業(yè)務(wù)機(jī)會和進(jìn)攻屬性。

加減分法和肯定否定法，通過明確的獎懲約束機(jī)制，強(qiáng)化員工對于風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性認(rèn)識，比如財(cái)務(wù)崗位會計(jì)核算出現(xiàn)錯誤1次扣1分，如發(fā)生一次重大質(zhì)量事故，則直接接為不達(dá)標(biāo)，側(cè)重對成本、質(zhì)量、安全等風(fēng)險(xiǎn)防御性屬性。

03

績效體系構(gòu)建：構(gòu)建進(jìn)攻與防御的有機(jī)結(jié)合

績效體系構(gòu)建包括：指標(biāo)權(quán)重分配、指標(biāo)數(shù)據(jù)獲取、考核結(jié)果設(shè)計(jì)、考核結(jié)果應(yīng)用以及持續(xù)優(yōu)化。

指標(biāo)權(quán)重合理分配：做好進(jìn)攻（業(yè)績指標(biāo)）的同時，要做好防御（風(fēng)控指標(biāo)），但做好防御是為更好的進(jìn)攻，關(guān)鍵是進(jìn)攻和防御二者力量如何權(quán)衡。

通過控制指標(biāo)數(shù)量和合理設(shè)置權(quán)重，企業(yè)確保員工關(guān)注到最關(guān)鍵的績效領(lǐng)域，但同時避免因過度集中于某一指標(biāo)，而忽視其他重要領(lǐng)域，以確保相關(guān)領(lǐng)域得到有機(jī)協(xié)同發(fā)展。

指標(biāo)數(shù)據(jù)獲取規(guī)范化：建立有關(guān)績效統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來源和口徑的統(tǒng)一規(guī)定和控制，減少數(shù)據(jù)收集和處理過程中的不一致性和錯誤，提高各項(xiàng)指標(biāo)的透明度和可靠性。

績效考核結(jié)果的設(shè)計(jì)：績效考核結(jié)果一般包括分?jǐn)?shù)制和強(qiáng)制分布模式（如好、中、差），分?jǐn)?shù)制和強(qiáng)制分布模式的選擇應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)的具體需求和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以確?？冃Э己私Y(jié)果能夠真實(shí)反映員工的工作表現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

以強(qiáng)制分布模式為例說明

進(jìn)攻屬性體現(xiàn)：

• 優(yōu)秀比例設(shè)定：在分布中，設(shè)定較高比例為“好”等級，激勵員工爭取進(jìn)入這一優(yōu)秀群體。
• 個人與團(tuán)隊(duì)結(jié)合：鼓勵團(tuán)隊(duì)合作，對于團(tuán)隊(duì)整體表現(xiàn)優(yōu)秀的成員，即使個人貢獻(xiàn)不是突出的，也能得到“好”的評價。
• 目標(biāo)超越獎勵：對于幫助團(tuán)隊(duì)或部門超越既定目標(biāo)的員工，給予“好”等級評價。

防御屬性體現(xiàn)：

• 強(qiáng)制分布底線：確保有一定比例員工處于“中”或“差”等級，將有助于識別那些需要改進(jìn)風(fēng)控要求的員工。
• 持續(xù)改進(jìn)要求：被評為“中”或“差”的員工，要求其制定并執(zhí)行改進(jìn)計(jì)劃，尤其是針對風(fēng)控方面不足。

考核結(jié)果應(yīng)用：一方面與員工薪酬、員工職業(yè)晉升與發(fā)展等結(jié)合，不僅能夠激勵員工積極性、主動性和創(chuàng)造性；另一方面還體現(xiàn)約束機(jī)制，如對違反風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定的行為進(jìn)行處罰，確保員工在追求個人目標(biāo)的同時，不損害企業(yè)整體利益。

持續(xù)優(yōu)化：通過績效考核方案執(zhí)行后評價機(jī)制，審視企業(yè)績效管理存在的不足，包括績效指標(biāo)設(shè)計(jì)、指標(biāo)目標(biāo)確定、指標(biāo)權(quán)重分配、績效執(zhí)行過程等，結(jié)合企業(yè)發(fā)展和外部環(huán)境變化，調(diào)整優(yōu)化考核方案，不僅有助于提高績效考核的科學(xué)性和有效性，還促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)部控制保持在良好狀態(tài)。

總的來說，績效考核方案設(shè)計(jì)應(yīng)在追求業(yè)績增長的同時，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理念與要求。通過平衡進(jìn)攻與防御，不僅能夠激發(fā)員工的潛力，提升整體績效，還能夠確保企業(yè)長期穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展，以提升組織的整體效能和風(fēng)控能力。