目錄：
1. 管理總則
2. 應收款的范圍
3. 管理和責任部門
4. 客戶信用調查及信用確認
5. 賒銷審批流程
6. 發(fā)樣審批流程
7. 應收賬款對賬及報告
8. 催款責任
9. 問題賬款處理
1. 管理總則
1.1 為加強對公司銷售業(yè)務資金流入的管理，及時回收應收賬款，制定本制度。
1.2 銷售部要定期檢查銷貨收入資金回籠情況，對沒有及時回收之貨款，要登記造冊，定期或不定期安排專人催欠。
2. 應收款的范圍
2.1 應收款包括應收賬款、應收票據、客戶其他應收款項、樣品、寄售、發(fā)出商品和客戶需還產品。
3. 管理和責任部門
3.1 應收賬款的管理部門為財務部，對賬和催收部門為銷售部。
3.2 發(fā)生需其他部門配合催繳的，公司法務部和領導需配合。
4. 客戶信用調查及信用確認
4.1 銷售部應組織相關人員對客戶的信用情況進行背景調查，重點調查客戶的資金實力、銷售能力，分析客戶過往3年的年度銷售額、賒銷次數和還款按時情況，編制客戶信用分析報告。
4.2 銷售部根據信用調查情況，按照年度編制公司簽約和核心客戶的賒銷信用額度和信用天數，經財務部審核和公司總經理審批確認執(zhí)行，該信用審批表為公司機密文件，不得對外透露。
5. 賒銷審批流程
5.1 為避免資金回收風險，公司堅持款到發(fā)貨的原則，或者根據客戶信用審批表的權限，對客戶執(zhí)行“物流等通知放貨”的銷售政策或賒銷政策。
5.2 經信用審批過的客戶，在其信用額度和信用天數內，由銷售部負責人審核并審批，可以執(zhí)行賒銷，催收責任人為銷售部負責人。
5.3 對未經信用審批的客戶發(fā)生賒銷業(yè)務，需經客戶銷售人員和銷售部審核，再經公司總經理簽字審批后方可發(fā)貨，催收第一責任人為客戶銷售人員和銷售部負責人。
5.4 對特殊項目的客戶發(fā)生賒銷業(yè)務，需經該項目的負責人審核后，經公司總經理審批后方可發(fā)貨，該項目負責人為應收款催收責任人。
5.5 賒銷業(yè)務發(fā)生時，客戶需回傳欠款確認書，簽字和蓋章確認所發(fā)產品名稱、規(guī)格、數量、單價、金額及欠款期限。
6. 發(fā)樣審批流程
6.1 本制度所稱發(fā)樣為新品發(fā)樣，老產品不存在發(fā)樣業(yè)務。
6.2 新品發(fā)樣：由銷售部負責編制客戶新品發(fā)樣明細表，注明發(fā)樣的產品名稱、規(guī)格、發(fā)樣數量及發(fā)樣期限，經銷售部負責人審核和公司總經理審批后發(fā)貨。
6.3 新品發(fā)樣前，客戶需回傳發(fā)樣確認書，簽字和蓋章確認所發(fā)樣品名稱、規(guī)格、發(fā)樣數量及發(fā)樣期限及擬處理措施。
6.4 新品發(fā)樣的催收責任人為銷售部負責人。
7. 應收賬款對賬及報告
7.1 銷售部與客戶對賬每月一次，于每月結束后6日內完成。
7.2財務部匯總各客戶當月銷售明細，累計銷售金額及應收款等往來數據，銷售部確認后發(fā)給客戶核對。
7.3 客戶核對后，需簽字確認后回傳，財務部與銷售部各留一份備查。
7.4 客戶簽字或蓋章確認的對賬單作為客戶年度計取激勵或授予準入的必要條件。
7.5 應收款會議每月舉行一次，于每月10日舉行。
7.6 由財務部牽頭匯總上月末各客戶應收賬款余額、賬齡和逾期情況，會議由銷售部確認催收方案，并由銷售部負責人簽字確認。
7.7 會議形成應收賬款報告，于次日匯報公司總經理。
7.8 下月應收賬款會議時需匯報和分析上月應收款催收結果，并對未實現回籠的應收款再次制定催收對策。
8. 催款責任
8.1 財務部對客戶承諾到期支付而未按期支付的應收賬款，應當書面通知該賬款的責任人。由責任人負責催討賬款。
8.2責任人應當每周向財務部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，財務部應當及時銷賬。
8.3 責任人對于應收賬款的資金回籠負有經濟責任，逾期收款將對責任人收取一定的資金占用費（比如：按照銀行綜合貸款年利率5%計算），扣減相應的業(yè)績提成：
資金占用費=逾期天數/360天*5%*相應的應收款金額*承擔比率
具體承擔比率視公司對應收款的倚重情況而定，舉例如下：
逾期15天以內，承擔比率為0，故資金占用費為0，此期間為督促責任人催收。
逾期15天以上，1個月以內，承擔比率為20%。
逾期1個月以上，承擔比率為50%。
9. 問題賬款處理
9.1 對于欠賬人賴賬不還的，應當在訴訟時效期間內向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務部提出方案，報公司經理會議決定。
9.2 因催款責任人的責任導致應收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權的，由催款責任人承擔經濟責任。
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