摘 要：為貫徹落實國家和北京市推進科技領(lǐng)域“放管服”改革的要求，切實做到接得住、管得好，X大學(xué)出臺了一系列規(guī)章制度，涉及預(yù)算調(diào)劑、報銷核算、績效支出以及科研財務(wù)助理等，賦予科研人員更大的人、財、物的自主支配權(quán)，大大調(diào)動了科研人員的積極性，激發(fā)了科研人員創(chuàng)新活力。但在改革進入深水區(qū)后，如何更好地平衡“放”與“管”的關(guān)系、更大發(fā)揮績效支出的激勵作用、消除科研經(jīng)費管理中的信息孤島、從碎片化改革后向整體改革推進等方面還存在一些問題，針對存在的問題，提出相應(yīng)的工作思考與對策，旨在將科研經(jīng)費“放管服”改革推向深入。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；“放管服”改革；高校

為貫徹落實全國科技創(chuàng)新大會精神、及中共中央、國務(wù)院相關(guān)文件精神，推進科技領(lǐng)域“放管服”改革，各高校積極推動科研經(jīng)費保障措施落地，切實為科研工作松綁助力，激發(fā)了科研人員積極性，增強了科研人員獲得感。隨著科研經(jīng)費“放管服”改革不斷向縱深推進，還有一些問題要著力解決，以期釋放更大的改革紅利。

X高校科研工作的基本概況

X大學(xué)是北京市屬普通本科高校，具有八十余年的辦學(xué)歷史，形成了具有信息特色、行業(yè)特色、軍工特色的高校。根據(jù)教育部《2017年高等學(xué)?？萍冀y(tǒng)計資料匯編》公布的數(shù)據(jù) [1],X大學(xué)有教學(xué)與研究人員689人，其中高級職稱314人；立項科技課題總數(shù)為373項，科研總經(jīng)費16,086.2萬元，其中政府資金11,925.0萬元，企事業(yè)單位委托資金3,322.3萬元，其他資金838.9萬元；發(fā)表學(xué)術(shù)專著5部，學(xué)術(shù)論文701篇；獲得省部級科技成果獎勵4項。X大學(xué)科技綜合實力和指標處于北京市屬高校中上游水平。

X大學(xué)科研經(jīng)費“放管服”改革采取的舉措

為貫徹落實科研經(jīng)費“放管服”改革精神，適應(yīng)科研經(jīng)費管理的新形勢、新變化和新要求，X大學(xué)財務(wù)管理、科技管理等職能部門及時修訂和完善了一系列科研經(jīng)費管理規(guī)章制度，包括《X大學(xué)縱向科研經(jīng)費管理辦法》《X大學(xué)橫向科研經(jīng)費管理辦法》《X大學(xué)科研經(jīng)費開支范圍及報銷細則》等十余項文件，構(gòu)建了具有學(xué)校特色、寬嚴相濟、剛?cè)岵目蒲薪?jīng)費管理體系，大大調(diào)動了教師從事科學(xué)研究的積極性，為促進學(xué)?？蒲泄ぷ鬟M一步發(fā)展提供了動力。

1.規(guī)范預(yù)算調(diào)劑范圍、審批程序及審批權(quán)限

為接好科研經(jīng)費預(yù)算調(diào)劑下放的權(quán)限，學(xué)校制定出臺了《X大學(xué)財政科研項目經(jīng)費預(yù)算調(diào)整管理辦法》，明確了預(yù)算調(diào)劑范圍，規(guī)范了學(xué)?？蒲薪?jīng)費預(yù)算調(diào)劑審批程序，根據(jù)自然科學(xué)類和人文社科類科研項目的不同特點，分別設(shè)定了項目負責(zé)人、二級學(xué)院、科研管理部門和學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算調(diào)劑審批權(quán)限，并在驗收(結(jié)題)時向項目主管部門備案。預(yù)算調(diào)劑范圍包括但不限于以下內(nèi)容，如直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、印刷費（人文社科類）、資料費和數(shù)據(jù)采集費（人文社科類）、設(shè)備費（人文社科類）及其他支出，在項目總預(yù)算不變的情況下可據(jù)實進行調(diào)劑；直接費用中的會議費、差旅費、國際合作與交流費三項支出之間可以調(diào)劑使用，三項支出預(yù)算總額如需調(diào)減，可調(diào)劑用于項目其他方面直接經(jīng)費支出；直接費用中的設(shè)備費（自然科學(xué)類）、勞務(wù)費、專家咨詢費等預(yù)算如需調(diào)減，可調(diào)劑用于項目其他方面支出。

2.實行科研經(jīng)費報銷支出個性化管理

為對科研經(jīng)費各項報銷支出實行個性化和區(qū)別化管理，學(xué)校制定出臺了《X大學(xué)科研會議費、差旅費和專家咨詢費管理辦法》《X大學(xué)教學(xué)科研人員因公臨時出國實施細則》等文件，如項目負責(zé)人對會議與研究項目的相關(guān)性把關(guān)，可根據(jù)科研項目需要自行組織召開會議；科研類會議費不納入學(xué)校“三公經(jīng)費”控制額度，取消科研會議對人數(shù)、天數(shù)的限制，為小型會議松綁；邀請國內(nèi)外專家、學(xué)者和有關(guān)人員參加主辦的科研會議，對確需負擔(dān)的城市間交通費、國際旅費等可據(jù)實報銷。例如：取消科研差旅費對出差天數(shù)（原規(guī)定一次出差天數(shù)不得超過10天）的限制，項目組成員工作日期間出差的，可根據(jù)科研工作的實際需要自主確定時間；對偏遠山區(qū)和鄉(xiāng)野考察發(fā)生的差旅費用，涉及票據(jù)方面的問題進行個性化管理。又如：參照市場標準和行業(yè)標準，大幅度提高了科研經(jīng)費中專家咨詢費的標準。

3.規(guī)范科研績效支出的提取和發(fā)放程序

科研經(jīng)費“放管服”改革以來，經(jīng)過公開競爭方式立項的科研項目（含專項、基金等）的間接費用均可列支績效支出，依據(jù)實際貢獻發(fā)放給直接參與研究的項目組成員，充分體現(xiàn)了尊重知識、尊重創(chuàng)新的理念，是最受廣大科研人員歡迎的一項舉措。為了切實用足、用好績效支出政策，學(xué)校制定出臺了《X大學(xué)間接經(jīng)費使用與管理辦法》，充分考慮經(jīng)費預(yù)算、到款情況、經(jīng)費執(zhí)行進度、研究工作進度等因素，規(guī)范了間接經(jīng)費中績效支出的提取程序、結(jié)題（驗收）前提取比例、審批權(quán)限和發(fā)放流程，為科研人員保駕護航，解除科研人員的后顧之憂。

4.建立科研財務(wù)助理隊伍

根據(jù)科研項目的實際需要，學(xué)校鼓勵各科研項目組聘用科研財務(wù)助理，其工資或勞務(wù)費在科研經(jīng)費中列支。在學(xué)校相關(guān)職能部門的指導(dǎo)下，各科研項目組采取了靈活多樣的用工形式選聘科研財務(wù)助理，包括在職人員、退休返聘人員以及研究生等。在職人員擔(dān)任科研財務(wù)助理的，依據(jù)國家相關(guān)勞動法律法規(guī)，一般以項目期為聘用期限與學(xué)校簽訂正式勞動合同，并繳納社會保險?？蒲胸攧?wù)助理具有一定的財務(wù)知識并定期參加財務(wù)相關(guān)制度培訓(xùn)，為科研項目預(yù)算編制與調(diào)劑、經(jīng)費支出與報銷、財務(wù)決算與驗收等方面提供專業(yè)化服務(wù)，“專業(yè)的人做專業(yè)的事”，將科研人員從繁瑣的科研財務(wù)業(yè)務(wù)中解放出來，讓科研人員潛心從事科學(xué)研究，加強了財務(wù)管理與科學(xué)研究工作的有效銜接，提高了科研經(jīng)費使用效益，確?？茖W(xué)研究高效和有序開展。[2]

X大學(xué)科研經(jīng)費管理和使用中存在的問題

1.如何更好地平衡“放”與“管”的關(guān)系

在科研經(jīng)費不斷“放”的過程中，賦予了科研人員更大的經(jīng)費自主支配權(quán)，科研人員也容易產(chǎn)生誤區(qū)，競爭性的科研項目是項目負責(zé)人和團隊成員憑著自己的實力和“本事”爭取得來的，科研經(jīng)費是由學(xué)校財務(wù)部門“代管的經(jīng)費”，只要能順利完成科研合同或達到科研任務(wù)目標，科研經(jīng)費的支出和使用理所當然應(yīng)由項目組掌控，特別是國家層面對于科研經(jīng)費以“放”為主基調(diào)，容易忽視科研經(jīng)費公共資金的屬性?？蒲薪?jīng)費的“管”就是在簡政放權(quán)的同時，運用各種現(xiàn)代化手段，對科研經(jīng)費進行科學(xué)管理，提高科研經(jīng)費使用的規(guī)范性。各種巡視、巡察、審計等仍將科研經(jīng)費的使用作為監(jiān)督檢查的重點，在“管”的視角下往往從嚴審視經(jīng)費支出的相關(guān)性、合規(guī)性以及合理性，容易產(chǎn)生預(yù)算執(zhí)行不科學(xué)、經(jīng)費支出不規(guī)范、報銷人員不誠信等問題。學(xué)校需要不斷調(diào)整“放”與“管”的關(guān)系，構(gòu)建既符合科研活動規(guī)律又能滿足科研項目經(jīng)費管理要求的科研經(jīng)費管理體系，以達到“管而不死，放而不亂”的境界。

2.如何更大地發(fā)揮績效支出的激勵作用

科研經(jīng)費中的間接費用除用于補償項目承擔(dān)單位房屋、儀器設(shè)備、水、電、氣、暖等耗費以及有關(guān)管理費用后，其余部分主要列支項目組成員的績效支出。以國家自然科學(xué)基金為例，間接費用一般按不超過項目直接費用扣除設(shè)備購置費后的一定比例核定，實行總額控制，具體比例如下：500萬元及以下部分為20%；超過500萬元至1,000萬元的部分為13%；超過1,000萬元的部分為10%。[3]據(jù)有關(guān)資料顯示: 2018年國家自然科學(xué)基金評審資助42,150項，直接費用2,091,307.35萬元，平均資助強度49.62萬元。[4]以一個項目購置10萬元設(shè)備為例，直接經(jīng)費扣除設(shè)備購置費以后為39.62萬元，按20%比例計算，間接經(jīng)費為7.92萬元；間接經(jīng)費中X大學(xué)按30%比例提取管理費，若其余70%比例作為績效支出，績效支出額度為5.55萬元，僅占總經(jīng)費的9.64%?？茖W(xué)研究工作主要是研究人員在高強度、高壓力下的智力付出和創(chuàng)新性勞動，目前設(shè)置的績效支出經(jīng)費比例還無法真正體現(xiàn)出對科研人員智力勞動和人力成本的補償。從國際比較來看，我國科研項目間接費用與績效支出比例與美國等國家相比比例偏低。

3.如何消除科研經(jīng)費管理中的信息孤島

科研經(jīng)費管理主要涉及科研管理部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)及采購管理部門，各個部門都有自己的信息系統(tǒng)，如科技處的科研管理系統(tǒng)、項目申報系統(tǒng)，財務(wù)處的預(yù)約報賬系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、財務(wù)查詢系統(tǒng)和資金支付系統(tǒng)，資產(chǎn)管理處的設(shè)備采購系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等。目前，各個信息系統(tǒng)間存在信息孤島現(xiàn)象，信息不能共享，對于多校區(qū)辦學(xué)的X大學(xué)來說，科研人員申請預(yù)算調(diào)整、設(shè)備采購、經(jīng)費報銷審批等還需要在各個職能部門之間手工傳遞，流轉(zhuǎn)中不可避免地出現(xiàn)延遲、停滯、重復(fù)等現(xiàn)象，大大影響了科研人員的工作效率。

4.如何從碎片化改革后向整體改革推進

在“放管服”的大背景下，一些容易的、好改的任務(wù)都已經(jīng)完成或超額完成了，剩下的是難啃的“硬骨頭”，改革進入到深水區(qū)和攻堅期。在健全科研信用管理體系、完善科研經(jīng)費內(nèi)部控制、改進科研績效評價、規(guī)范科研經(jīng)費審計以及促進科技成果轉(zhuǎn)化等還有很多問題需要深入研究并加以解決。只有不斷把改革向縱深和整體推進，最大限度形成改革合力，充分釋放改革紅利，才能全面形成充滿活力的科技管理和運行機制，進一步激發(fā)科研人員積極性、創(chuàng)造性。

下一步工作的思考與對策

1.寬嚴相濟、剛?cè)岵尶蒲薪?jīng)費在陽光下運行

在貫徹落實“放管服”改革的過程中，需要放的要放開，需要收的還要收緊。“放”不等于“放任”，是拓寬科研經(jīng)費支出渠道，賦予科研人員更大的自主權(quán)，在為預(yù)算調(diào)劑、報銷支出、績效激勵等 “松綁”的同時，對相關(guān)性不強、敏感性支出應(yīng)嚴格審核。例如：調(diào)研類差旅費報銷，不能僅憑往返城市間交通費票據(jù)和住宿費發(fā)票，為便于查證科研活動的合理性和真實性，報銷時應(yīng)提供詳細調(diào)研報告，由項目負責(zé)人簽字確認，以規(guī)范差旅費的報銷內(nèi)容；加強科研類國際合作與交流費報銷憑證的審核，報銷時應(yīng)提供出國任務(wù)批件、護照復(fù)印件（含簽證和出入境記錄）、有效費用明細票據(jù)等相關(guān)材料；為保障資金支出有痕跡、可倒查，勞務(wù)費、專家咨詢費、績效支出等所有人員經(jīng)費性質(zhì)的支出全部通過銀行卡發(fā)放，不允許使用現(xiàn)金。準確把握“政策寬松、管理嚴格”的原則，建立寬嚴相濟、剛?cè)岵目蒲薪?jīng)費管理體系，讓科研經(jīng)費更好地在陽光下運行。

2.提高間接費用比重，進一步發(fā)揮績效支出的激勵作用

從國家政策層面來講，2018年7月印發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）明確指出，[5]對全時、全職承擔(dān)任務(wù)的團隊負責(zé)人以及引進的高端人才，可以實行年薪制，項目承擔(dān)單位應(yīng)在項目立項時與項目管理專業(yè)機構(gòu)協(xié)商年薪標準，所需經(jīng)費在項目經(jīng)費中單獨核定；對試驗設(shè)備依賴程度低和實驗材料耗費少的基礎(chǔ)研究、軟件開發(fā)、集成電路設(shè)計等智力密集型項目，應(yīng)提高間接經(jīng)費比例；對數(shù)學(xué)等純理論基礎(chǔ)研究項目，可進一步根據(jù)實際情況適當調(diào)整間接經(jīng)費比例。以上措施為下一步深入改革指明了方向，希望有關(guān)主管部門和地方政府盡快出臺實施細則和可操作的實施方案，讓科研人員能夠依法合規(guī)地從科學(xué)研究中獲得更大收益，補償項目組成員人力成本的付出，切實增加科研人員的成就感和獲得感，對于進一步調(diào)動廣大教師積極性、高質(zhì)量地完成科研項目具有重要意義。目前，地方政府對高校實行績效工資總量控制，北京市工資主管部門已經(jīng)明確科研經(jīng)費列支的績效獎勵不占績效工資的總量，解除了市屬高校的后顧之憂。

3.優(yōu)化工作流程，讓科研經(jīng)費相關(guān)信息實現(xiàn)共享

學(xué)校由信息化管理部門對科研經(jīng)費相關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)梳理和流程再造，建立統(tǒng)一數(shù)據(jù)交換平臺，實現(xiàn)科研、財務(wù)、資產(chǎn)、采購等數(shù)據(jù)同步與信息共享，實現(xiàn)科研經(jīng)費相關(guān)業(yè)務(wù)跨系統(tǒng)平臺辦理，科研管理系統(tǒng)把科研項目立項信息、經(jīng)費預(yù)算以及預(yù)算調(diào)整情況等實時同步到財務(wù)信息系統(tǒng)，便于財會人員進行科研經(jīng)費審核報銷及資金收付；科研賬務(wù)信息與科研管理系統(tǒng)共享，便于項目負責(zé)人和科研管理部門及時準確了解預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)費支出情況；科研財務(wù)信息同步傳遞給審計部門，便于審計部門對科研經(jīng)費支出過程進行監(jiān)控，及時進行結(jié)題審計。通過學(xué)校科研經(jīng)費信息的集成、運用和共享，實現(xiàn)有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫對接和線上流轉(zhuǎn)，節(jié)省科研人員的時間，提升學(xué)?？蒲泄芾矸?wù)水平和效率。

4.以攻堅克難的決心和勇氣，把改革推進深入

為全面推進科研經(jīng)費“放管服”改革，還要在以下方面深入推進：一是加強科研信用體系建設(shè)。歸集科研項目立項、實施、經(jīng)費報銷、驗收(結(jié)題)、績效評價等各階段進行信用記錄，作為今后項目立項及經(jīng)費資助的重要依據(jù)。二是加強內(nèi)部控制體系建設(shè)。通過識別科研經(jīng)費使用和管理的風(fēng)險，采取有效控制策略，結(jié)合學(xué)校實際情況設(shè)置內(nèi)部控制方法并監(jiān)督執(zhí)行。三是加強績效評價體系建設(shè)。有針對性地開展項目績效評價工作，依據(jù)科研項目任務(wù)書考核目標和任務(wù)完成情況、經(jīng)費管理使用情況，注重科技創(chuàng)新質(zhì)量和實際貢獻?；A(chǔ)前沿類項目突出同行評價，注重引入國際同行評價；應(yīng)用研究和技術(shù)開發(fā)類項目突出市場評價，注重引入第三方和投資者評價；社會公益類項目突出社會評價，注重引入公眾評價。四是加強信息公開力度。學(xué)校建立科研項目及經(jīng)費信息公開制度，通過各種形式公開科研項目立項信息、主要研究人員、經(jīng)費安排與使用、大型儀器設(shè)備購置、項目研究成果以及結(jié)題（驗收）結(jié)論等情況，接受校內(nèi)外監(jiān)督。

科研經(jīng)費“放管服”改革是一項系統(tǒng)工程，應(yīng)該在充分信任基礎(chǔ)上賦予項目承擔(dān)單位和科研人員更大的人、財、物支配權(quán)，激勵科研人員潛心研究、攻堅克難，大力提升原始創(chuàng)新能力和關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)攻關(guān)能力，多出高水平成果，為高?？蒲泄ぷ鹘】悼焖侔l(fā)展保駕護航，為建設(shè)世界科技強國、服務(wù)于北京科技創(chuàng)新中心作出更大貢獻。（作者：謝新偉，單位：北京信息科技大學(xué)財務(wù)處）

參考文獻：

[1]中華人民共和國教育部科學(xué)技術(shù)司.2017年高等學(xué)?？萍冀y(tǒng)計資料匯編[M].北京：高等教育出版社,2018：102-103.

[2]陳菁.讓專業(yè)的人做專業(yè)的事—淺析高校財務(wù)助理制度[J].中國總會計師, 2018(8):136-138.

[3]國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法[EB/OL].（2017-09-06）[2019-01-04].http://www.nsfc.gov.cn/publish/portal0/tab229/info48335.htm.

[4]國家自然科學(xué)基金2018年安排資助計劃達256億元[EB/OL].（2018-08-16）[2019-01-04].http://scitech.people.com.cn/n1/2018/0816/c1007-30232890.html.

[5]國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知[EB/OL].（2018-07-24）[2019-01-04].http://www.gov.cn/zhengce/content/2018-07/24/content_5308787.htm.

《北京教育》雜志