第一章 總 則

第一條 為加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，特制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

公司委托加工存貨也適用于本制度。

第三條 物資管理部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，確保庫存合理儲備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費。規(guī)范存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。

第四條 倉庫管理員應(yīng)對存貨實行科學(xué)保管，保證數(shù)量齊全、質(zhì)量合格。 確保存貨賬目的真實、準(zhǔn)確、完整，賬表與實物核對相符。

第二章 請購與采購

第五條 公司對存貨的采購實行計劃管理。物資管理部門根據(jù)物資需求建議計劃，綜合平衡庫存儲備情況進行編制采購計劃。能夠調(diào)劑平衡的，不得列入當(dāng)期采購計劃。

委托加工物資制定單獨的委托加工計劃。

第六條 物資需求建議計劃由物資需求單位提出，報部門分管副總批準(zhǔn)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七條 所有采購物資必須依據(jù)下達(dá)的年度投資計劃或財務(wù)預(yù)算安排編制采購計劃，按照管理權(quán)限，經(jīng)計劃部門審核后，按計劃實施采購。確需變更預(yù)算的，根據(jù)公司預(yù)算管理辦法重新調(diào)整預(yù)算。

第八條 公司采購部門應(yīng)根據(jù)計劃部門批準(zhǔn)的采購計劃和采購申請辦理采購手續(xù)。確有必要臨時零星采購的，由總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。臨時采購必須在一周內(nèi)補辦相關(guān)手續(xù)。

第九條 物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，對實際執(zhí)行情況予以考核。

第三章 驗收與保管

第十條 倉庫管理員應(yīng)該會同有關(guān)部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十一條 外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過下列驗收程序：

（一）檢查訂貨合同協(xié)議、采購計劃、采購訂單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。

（三）對待驗貨物進行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，對需要相關(guān)部門驗收計量的應(yīng)會同相關(guān)部門聯(lián)合驗收。

（四）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，不得辦理入庫手續(xù)，同時通知采購部門及時處理。對暫不具備檢測條件的貨物也應(yīng)采取適當(dāng)方法初步驗收。

采購入庫單需采購經(jīng)手人、質(zhì)量驗收人、倉庫管理員確認(rèn)。入庫單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉庫留存；二聯(lián)交計劃財務(wù)部作記賬依據(jù)；三聯(lián)貨款結(jié)算；四聯(lián)運費結(jié)算聯(lián)，運費結(jié)算聯(lián)要標(biāo)明運輸單位。

第十二條 對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，包括環(huán)氧乙烷、液堿、液氨、硫酸、亞鈉、煤等也應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM行檢驗，同時倉庫管理員會同使用單位車間班長或授權(quán)代表同時過磅復(fù)核數(shù)量。

第十三條 擬入庫的產(chǎn)成品，質(zhì)量部門應(yīng)組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。

第十四條 由采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，憑收貨單位收貨證明辦理出、入庫手續(xù)。

第十五條 委托加工物資應(yīng)根據(jù)委托加工合同核實委托加工結(jié)算單材料、完工產(chǎn)品數(shù)量、余料等方可辦理入庫手續(xù)。

第十六條 倉庫之間的存貨流動應(yīng)辦理調(diào)撥手續(xù)，并由倉庫主管批準(zhǔn)。

第十七條 應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當(dāng)單獨管理。

第十八條 倉庫管理員對存貨應(yīng)該經(jīng)常盤點防止被盜和流失。

第十九條 倉庫管理員對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與計劃財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。

第二十條 入庫單不得隨意修改，也不得隨意開紅字入庫單沖賬。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)相關(guān)經(jīng)手人證明及倉庫主管、財務(wù)主管批準(zhǔn)。

第二十一條 對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進行驗收，并單獨存放通知相關(guān)部門處理。

第二十二條 廢舊物資出入庫相關(guān)手續(xù)由廢舊物資管理辦法另行規(guī)定。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十三條 公司各部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。對于公司根據(jù)預(yù)算制定存貨領(lǐng)料限額的，如果繼續(xù)領(lǐng)用應(yīng)當(dāng)經(jīng)過分管副總審批。對于貴重商品或危險品的發(fā)出也應(yīng)經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審批。

生產(chǎn)領(lǐng)用流程：

（一）使用部門開具領(lǐng)料單，由車間主任及各部門經(jīng)理批準(zhǔn)。限額以外由分管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)。物資管理部門會同使用部門根據(jù)預(yù)算制定限額交倉庫執(zhí)行。

（二）倉庫管理員檢查領(lǐng)料單填寫是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全、數(shù)量是否超額。

（三）倉庫管理員對符合規(guī)定的領(lǐng)料單發(fā)貨并簽字確認(rèn)。

（四）倉庫管理員應(yīng)根據(jù)出庫類型、出庫部門分類匯總交財務(wù)記賬。

（五）工程領(lǐng)用、委托加工領(lǐng)用比照以上流程出庫。工程領(lǐng)用應(yīng)分清工程項目并經(jīng)施工方簽收。委托加工領(lǐng)用應(yīng)填寫加工單位并由領(lǐng)用人簽收。

第二十四條 對于連續(xù)使用不便于計量的原材料，倉庫管理員應(yīng)每周實地測算開具出庫單，月底會同使用部門、計劃財務(wù)部開具出庫單。

第二十五條 倉庫管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和計劃財務(wù)部核對。

第二十六條 計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第二十七條 公司領(lǐng)料后發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品應(yīng)及時交倉庫辦理退料手續(xù)，同時通知采購部門處理。凡月末已領(lǐng)未用的物資，應(yīng)于月末辦理退料手續(xù)，若下月繼續(xù)使用應(yīng)辦理假退料手續(xù)。

第二十八條 公司制定材料使用定額，物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)定額，對實際執(zhí)行情況予以考核。

第五章 盤點與處置

第二十九條 倉庫應(yīng)及時將出入庫單據(jù)交財務(wù)記賬。計劃財務(wù)部應(yīng)每月對各倉庫抽盤。對于大宗原材料、產(chǎn)成品每月進行一次全面盤存。對于低值易耗品及備品備件公司根據(jù)需要安排全面盤存。

第三十條 存貨盤點應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤點結(jié)果應(yīng)該由物資管理部門主管人員、倉庫管理員、計劃財務(wù)部簽字確認(rèn)。盤盈、盤虧情況要分析原因，如果盈虧是由相關(guān)人員工作過失的引起的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。

盤點結(jié)果處理程序：

（一） 計劃財務(wù)部根據(jù)盤點表做出盤盈盤虧清單交倉庫管理員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。

（二） 物資管理部門調(diào)查原因?qū)懗龇治鰣蟾妗?/span>

（三）分管副總根據(jù)分析報告提出處理意見交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

第三十一條 計劃財務(wù)部應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果處理意見，在期末結(jié)賬前做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。

第三十二條 物資管理部門應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘損等情況。并將結(jié)果報相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。

第三十三條 物資管理部門與計劃財務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準(zhǔn)備。經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

第六章 監(jiān)督檢查

第三十四條 公司由審計部、計劃財務(wù)部對庫存物資內(nèi)部控制的進行監(jiān)督檢查。

第三十五條 庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

（二）請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊。

（三）驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失。

（四）存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等。

（五）存貨盤點工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤虛增。

第三十六條 審計部、計劃財務(wù)部對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第三十七條 本制度由計劃財務(wù)部解釋，自發(fā)布之日起施行。