低值易耗品管理辦法（企業(yè)低值易耗品管理辦法）
1 目的
為加強低值易耗品管理，明確管理職責及流程，規(guī)范日常及基礎管理工作，杜絕工作中的隨意性，特制定本管理辦法。
2 適用范圍
集團公司及下屬公司低值易耗品的管理，其中建筑工程中所涉及的低值易耗品依據(jù)《建設工程及物業(yè)維修管理辦法》實施采購。
3 職責
3.1管理部為本辦法的歸口管理部門，負責本辦法的修訂、解釋；組織對低值易耗品的定期抽盤，監(jiān)督檢查日常的管理工作，進行低值易耗品（有處理價值的）的處置（與固定資產(chǎn)的處置同時進行）。
3.2 財務部負責低值易耗品的判定，配合低值易耗品的盤點，負責每月5日前將上月新增的《低值易耗品清單》發(fā)給低值易耗品管理員等。
3.3公司分管副總為低值易耗品管理的第一責任人，低值易耗品管理員負責實物管理（包括負責對低值易耗品的建賬、清查、調(diào)用、處置、回收等）。
3.4 低值易耗品管理員由公司固定資產(chǎn)管理員兼任。
4 低值易耗品日常管理
4.1低值易耗品判定標準
a) 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，它可以多次參加周轉并不改變其原有的實物形態(tài)，在使用過程中需要進行維護、修理、報廢時也有一定的殘值，價值一般在100～2000元之間，使用期限在一年以上的物品。如生產(chǎn)工具、辦公用品（如取暖器、電喇叭等）、電子產(chǎn)品（優(yōu)盤、交換機、路由器、風扇等）以及在經(jīng)營過程中使用的包裝容器等。
b) 低值易耗品的分類
4.2 低值易耗品申購
a)公司申購流程：
低值易耗品的需求部門或管理部門填寫《請購單》－部門經(jīng)理審核－副總經(jīng)理審核－總經(jīng)理審批—采購部門采購；
公司一次性請購審批權限見下表：
b) 低值易耗品請購單必填內(nèi)容：品名、規(guī)格、數(shù)量、計量單位、使用部門、使用人（或責任人）。
c) 費用報銷流程：根據(jù)財務部相關規(guī)定執(zhí)行。
4.3 低值易耗品驗收
低值易耗品購入后，由收/發(fā)料部門認真核對低值易耗品的類別、數(shù)量等，看是否與《請購單》一致，核對無誤后填寫《收料單》，交采購部門報銷用，同時通知使用部門領料。
4.4低值易耗品領用
使用部門領用低值易耗品前，需填寫領用記錄，收/發(fā)料部門確認后，實施發(fā)料。
若收/發(fā)料部門確認該低值易耗品無庫存，則按4.2執(zhí)行。
4.5 低值易耗品調(diào)換
低值易耗品的調(diào)換，由低值易耗品管理員負責更新臺賬，并將調(diào)換情況在表中說明。
4.6低值易耗品處置
低值易耗品處置的一般流程為：現(xiàn)行使用部門填寫《低值易耗品處置申報單》à將低值易耗品交低值易耗品管理員保管à管理員請專業(yè)人員發(fā)表處置意見à(副)總經(jīng)理批準à管理部進行有處理價值的實物處理à低值易耗品管理員更新臺賬。
a) 低值易耗品專業(yè)人員的選擇：可參照《固定資產(chǎn)處置的專業(yè)人員名單》。
b) 專業(yè)人員針對需處置的低值易耗品發(fā)表意見，意見一般分為：可轉手變賣、報廢、可維修使用等。
c) 低值易耗品所在公司管理部按專業(yè)人員意見進行低值易耗品處置。
—對專業(yè)人員意見為“可轉手變賣”及“報廢”且有處理價值的低值易耗品，由低值易耗品管理員負責保管存放，等待集團管理部在處置固定資產(chǎn)時，同時對其進行處理。
—對專業(yè)人員意見為“可維修使用”的低值易耗品，由低值易耗品管理員組織人員進行維修后使用。
d) 對低值易耗品處置后產(chǎn)生的費用和收入由財務部記入至相應科目。
4.7低值易耗品日常管理
a)低值易耗品管理員每月根據(jù)低值易耗品的入庫信息（《入庫單》）登記臺賬，并與財務部提供的《低值易耗品清單》進行核對，發(fā)現(xiàn)異常及時跟蹤。
b) 低值易耗品管理員每月需落實低值易耗品的使用部門、使用人、使用狀況等。如有變更，及時更新臺賬，并于每季度10日前將確認版的《低值易耗品臺賬》反饋給集團公司管理部。
c)低值易耗品發(fā)生處置，各部門應及時更新《低值易耗品登記表》，并在《低值易耗品登記表》中說明。
d)若使用人離職，各部門應及時回收并保管其所使用的低值易耗品，同時更新臺賬。
e)管理部對各部門低值易耗品實物進行不定期抽查，并與財務部核實低值易耗品的信息，如發(fā)現(xiàn)異常，則要求相關部門進行整改。
5 低值易耗品盤點
公司應協(xié)助集團管理部會同財務部實施每年一次的低值易耗品抽盤工作。
5.1各部門應在盤點前，對本部門低值易耗品進行清查，并將最新的《低值易耗品登記表》上報集團公司管理部，由其組織抽盤。
5.2公司對低值易耗品盤點過程中出現(xiàn)的問題，低值易耗品管理員需組織責任部門按照時間節(jié)點完成問題資產(chǎn)的原因分析及糾正措施等工作，低值易耗品管理員需對問題資產(chǎn)的整改情況進行驗證，并將驗證結果反饋集團管理部。
6 相關文件
集團《建設工程及物業(yè)維修管理辦法》 聯(lián)明管發(fā)[2013]02號
7 相關記錄
7.1 《請購單》
7.2 《資金申請單》
7.3 《領料單》
7.4 《入庫單》
7.5 《低值易耗品清單》
7.6 《低值易耗品登記表》 JL-MD-020
7.7《低值易耗品處置申報單》 JL-MD-022
附加說明：
本程序由管理部編制/修訂；
本程序由管理部經(jīng)理審核；
本程序由總經(jīng)理批準。
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